月份：2018年9月

作者：□文/王　洁

［提要］　根据黄群慧等提出的责任管理、市场责任、社会责任、环境责任“四位一体”理论模型，本文在外资企业中对中国做出社会贡献的企业排名基础上对30家跨国公司的社会责任发展问题进行研究，并对提升外资企业社会责任提出建议。

关键词：外资企业；社会责任；社会责任发展指数

中图分类号：F27 文献标识码：A

一、引言

企业社会责任理论产生于20世纪20年代，是由美国学者Oliver.Sheldon（1924）提出的。在其撰写的《管理哲学》中指出：企业的责任不仅仅应该创造利润，而应当承担更多的社会责任，企业的动机应当是道德。改革开放以来，随着社会主义市场经济的快速发展，跨国企业在我国投资日趋增长，对我国经济的发展起到了重要的推动作用。特别是中国进入WTO之后，越来越多的跨国公司进入中国市场，跨国公司已经成为中国经济的重要组成部分。但随着我国经济的高速发展，一些深层次的问题日趋显现，外资企业违背社会责任的事件屡屡发生，其在社会责任履行方面受到了种种质疑，外资企业的社会责任问题受到广泛关注。

本文研究了外资企业在我国的社会责任履行情况及其变动趋势，并根据外资企业社会责任的评价结果，通过实证研究分析了企业内外部因素对企业社会责任的影响路径与作用机理，确定了在华外资企业社会责任的重要影响因素，该研究也为政府制定外资企业社会责任的相关政策和制度提供了参考，有利于提升跨国公司在华履行社会责任的积极性与力度，对推动中国经济与社会长期稳定发展具有重要意义。同时，对于我国企业“走出去”也有一定的借鉴意义。

二、在华外资企业履行社会责任的趋势

本文根据《中国企业社会责任研究报告》分析整理了2012～2014年年销售收入前100强的外资企业社会责任履行情况，发现在华外资企业履行社会责任有如下趋势：

（一）社会责任履行情况不断改善，但与国有企业相比有一定的差距。总体来看，2012～2014年连续三年我国企业履行社会责任整体呈现上升趋势，可见中国企业对社会责任的履行日益重视，企业社会责任管理水平也有所提高。可以看出，国有企业的社会责任指数最高，民营企业、外资企业与之相比还有很大差距。2012年外资企业的社会责任发展指数得分最低，而2013年、2014年外资企业的社会责任发展指数均超过了民营企业的水平，而且连续三年外资企业社会责任发展指数增长最快，说明外资企业加强了企业社会责任的履行，更加重视其在企业当中的地位。

（二）韩国、日本企业社会责任发展指数较高。总体来看，日韩、欧洲企业、美洲企业的社会责任指数呈逐年上升的趋势，可见跨国公司越来越重视企业社会责任对企业发展的重要性，更加注重把社会责任落到实处。另外，总部位于韩国的外资企业连续三年社会责任发展指数得分最高。2014年韩资企业的得分为42.3，与2013年相比增长了60%，增长幅度较大，可见韩资企业对于社会责任履行的重视程度。2012～2014年日韩企业与欧美企业社会责任得分逐年呈现差距增大的趋势。来自日韩的外资企业由于与中国具有相似的文化，更加容易地融入中国市场，从而也更加重视自身社会责任的建设。

（三）混业经营的外资企业社会责任履行表现较好。各个行业的社会责任指数逐年提升，总体呈现较好趋势。相比服务业、加工业、制造业，跨行业经营的企业社会责任发展指数得分最高，可见混业经营的企业对社会责任的履行要好于单一行业的企业。2013年外资企业中3家领先者中有2家是混业经营，10家追赶者中也有4家是混业经营的。服务业、加工业、制造业相比，2012年制造业企业社会责任履行较好，连续三年加工业的企业社会责任发展指数增长较快，而服务业上涨较为缓慢。

三、在华外资企业履行社会责任的建议及启示

（一）建议。通过对在华外资企业履行社会责任的分析，对提升外资企业的社会责任履行可以总结出以下几点建议：

1、完善外资企业履行社会责任相关法律制度。我国现行法律存在不完善、监管不严等问题，给了外资企业更多的可乘之机，导致跨国公司的违法成本低，由此出现了大量的旁观者。作为政府部门要解决跨国公司“双重”标准应当加强立法，完善《公司法》、《劳动法》、《环境保护法》、《消费者权益保护法》等法律，来规范跨国公司的行为。2014年10月28日，十八届四中全会通过并发布的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出“加强企业社会责任立法”。加强企业社会责任立法不仅表明我国政府为社会责任的整体推进提供了较好的法律政策机制和环境，也进一步凸显出了政府作为社会责任推进格局中的引导性作用。

2、建立专门机构加强监管。完善外资企业社会责任的管理与监管需要建立专门机构对跨国公司进行管理，以相关法律、制度作为保障，加快外资企业社会责任的监管步伐，建立外资企业履行企业社会责任评估机制，要求跨国公司在中国子公司进行社会责任报告制度。另外，之前媒体对跨国公司的不良经营行为监督不够或者很少曝光，助长了一些跨国公司企业社会责任缺失问题的长期存在，所以要加强媒体对跨国公司的关注力度。我们应通过各种途径、各个方面对不履行社会责任的跨国公司进行监督和约束，创造培育社会责任的社会氛围，以舆论监督来规范跨国公司在华的经营行为，通过消费者和非盈利组织，对外资企业的社会责任情况进行约束与监督。

3、依托行业组织和产业联盟，积极构建报告分享和交流的平台。借助国际产业联盟全球发展的机遇，我国应加强对于我国本土行业组织和产业联盟的扶持力度，通过规范化的管理积极引导，一方面有利于构建社会责任报告沟通自由、信息顺畅、包容性强、参与性广的交流平台；另一方面也有利于形成社会责任报告互相补益、定期分享的长效机制。得益于此，有志于通过报告工具加强利益相关方沟通和公司社会责任管理提升，通过借助产业联盟和行业组织提供的平台，在与优秀外资企业学习和交流中，也能够得到一定的进步。

（二）对我国企业走出去的启示

1、我国“走出去”企业应当强化企业公民意识，更加关注当地利益相关者的利益。很多企业把承担社会责任当成一种短期行为，这就使得我国“走出去”企业的社会责任实践停留在被动、分散的层面。我国企业应当增强自身公民意识，制定持久的社会责任履行战略，加强与利益相关者的沟通，让利益相关者参与企业社会责任战略的制定，实现双方的长期互利共赢。我国企业应当与当地政府之间保持友好关系，获得他们的信任与支持。

2、关注双方的文化差异，加强企业的本土化程度。国情的不同会导致人们对社会责任认知的差异性。而且企业所处的阶段不同所承担的社会责任也不同。我国“走出去”企业在进行企业社会责任实践时更加关注文化差异所带来的影响。尽量多选择公益项目来提升公司在当地的品牌形象。在任用当地员工时注重当地文化习俗等，使企业融入当地文化氛围中，在社会文化发展等方面加强企业的本土化程度。

（作者单位：天津财经大学）

主要参考文献：

［1］黄群慧，彭华纲等.中国企业社会责任研究报告［M］.北京：社会科学文献出版社，2012，2013，2014.

［2］耿合江，韩振燕，崔伟.企业社会责任的影响因素及推进机制［J］.中国人力资源开发，2008.

［3］李四海.企业社会责任履行度影响因素的实证分析——来自上证A股的经验证据［J］.珞珈管理评论，2009.

作者：□文/刘珍玉

［提要］　企业社会责任的绩效直接决定一个企业身处的制度环境，影响其资源配置的原则和企业战略规划的推进，进而影响企业整体竞争优势。本文从走出观念困境、培育制度优势和形成组织合力入手，对通过提高企业社会责任绩效以提升企业竞争力这一途径作粗浅的分析，以作借鉴。

关键词：企业社会责任；困境；制度优势；组织合力

中图分类号：F27 文献标识码：A

一、实现由利他道德维度向利己社会维度的有效转变，走出观念困境

应该说，我国的企业社会责任发展至今，已经远远走出“企业社会责任就是与企业争利”、“企业社会责任就是捐钱做慈善”的浅显、片面甚至是错误的观念误区，但从本质上如何认识企业社会责任对政府、对社会，尤其是对企业自身的重要意义，大多数的观点仍然未脱离企业社会责任是利他的道德维度的范畴。一方面是因为企业社会责任的表现形式更多的是通过直接的慈善行为来展现，各种媒介也常常以慈善行为的频率与规模来宣传该企业履行企业社会责任的程度；另一方面企业自身对从履行企业社会责任中获取的社会资源与政策优势常常“犹抱琵琶半遮面”，甚至三缄其口。因此，从整体来看，我国现阶段的企业社会责任的发展现状就是卡在利他道德维度与利己社会维度的中间，迈过去就豁然开朗，迈不过去就举步维艰。要想尽快走出这一思想观念上的困境，需要解决好两个矛盾。

一是在企业条件相对固定的前提下，企业社会责任增长与企业利润下降之间的矛盾。在某一特定的时间、空间和社会发展条件下，企业可以运用的资源和能力是相对固定的，而企业的最终目标是最大限度地追逐经济利润，因此在企业履行社会责任过程中，它就不可避免地在占用经济资源，削弱经济利润，挤占本应属于企业利益相关方的既得收益。企业社会责任增长愈明显，被“侵占”的企业利润就愈大，企业利益相关方的利润就愈小。于是矛盾就不可避免的产生了。在这个过程中，需要企业经营者在确定企业发展的经济目标时，兼顾企业社会目标的发展程度，兼顾来自社会各个方面对企业本身的期望和压力，兼顾政策期许。

二是在一定时限范围内，企业社会责任的投入与企业绝对成本优势上升之间的矛盾。绝对的低成本是企业提升竞争优势的重要途径之一，也是其长远发展的战略性目标之一。而企业社会责任的投入无疑增加了企业运营的成本。从目前企业发展的现实来看，任何一个企业在有效履行企业社会责任时，付出的成本都是高昂的，代价是巨大的，这些代价转嫁到企业产品的生产中时，绝对成本优势变得极其微小，甚至荡然无存。企业不得不通过提高产品的价格以获取相应的经济利润。尴尬的是，本意是为了突出企业社会责任存在感的举措，却让企业因为抬高的产品价格而削弱了其社会责任。因此，企业要在获得社会责任与提升绝对成本优势之间寻找契合点，获取长远利益和累加利益，从而形成企业竞争的优势与行业地位的强势。

二、实现优化环境与有效监督的有机结合，培育制度优势

诺贝尔经济学奖得主道格拉斯·诺斯认为，“制度是一个社会的博弈规则”，是“人为设计的形塑人们互动关系的约束”。对于正常运行的企业而言，制度既影响着特定范围内员工的升迁、变动与走留，也推动或减缓企业平台的运行速度与效率。除此之外，制度还影响着企业所处环境中可以利用或借用的资源的多少，甚至影响着资源的配置方式与原则。在现代企业可持续发展的要求下，企业社会责任的履行已经不是有无的问题，而是履行的快慢、效率的高低和范围的大小问题了。一个企业社会责任履行的程度，在很大程度上决定了其制度优势利用的成效；而制度优势利用的成败则直接决定了企业竞争优势的强弱。制度优势是企业软实力的一种，它与企业社会责任相辅相成，共生共荣；企业社会责任履行得好，则制度优势强，反之亦然，成一种良性循环。因此，制度优势的培育显得十分重要。

（一）培育制度优势，需要强化环境与资源整合力度。与企业发展息息相关的制度优势的培育需要企业对内外部环境的准确把握，需要对企业资源各要素的精确调控，更重要的是对环境与资源的大力整合。企业的外部环境较为宽泛，主要包括市场环境、法制环境、政策环境以及企业相关利益方的投资期望与回报期许，内部环境则较为集中在企业文化上，形成的对生产经营、人力资源管理、氛围营造等各管理阶层、要素的约束与鼓励。目前，大多数企业尤其是中小企业并没有将环境因素和资源要素很好地融合，而是单打独斗，各行其是，既浪费了资源，又弱化了环境的推动和促进作用。在现阶段，任何一个企业都不能抛开社会责任而单独做企业的大形势下，企业社会责任架设了一个非常好的平台。从长期来看，企业可以因为其而实现环境与资源的重组、整合，一方面让资源的配置更符合环境的标准，及时准确地把握环境的需求，最大限度地满足政府、市场、公众和企业利益方的诉求；另一方面可以让环境更好地为资源服务，准确把握市场导向，准确理解政策期望，科学合理、持续高效地利用好资源，减少对资源的浪费，降低对环境的污染。最终达到的目的是，在企业社会责任的引领下，形成环境与资源自身互动的循环，提升竞争优势，让优者更优，强者更强。

（二）培育制度优势，需要强化遵规守纪的企业。众所周知，制度尤其是外部政策层面的制度建设是推动企业履行社会责任的重要驱动力。诚然，在现阶段我国因部分法律制度的缺失尚有一些法律的盲区，导致部分企业在履行社会责任时持旁观态度。据中国社会科学院发布的2014年《中国企业社会责任研究报告》指出，中国企业承担社会责任仍处于起步阶段，旁观企业占比仍高居不下，在中国企业300强中，2014年旁观企业数为137家，占比为46%。而近几年不断曝光的塑化剂、地沟油、毒奶粉等食品安全问题和渤海漏油、铬渣污染等生产安全问题等，更是为我们敲响了警钟。从外部环境来分析，正是由于制度对于企业的弱压力状态，才导致现实中有诸多的企业在履行企业社会责任时旁观乃至缺位。因此，在法制建设水平不能一朝改变的今天，试图通过企业社会责任的影响力以提升企业的竞争力，利用好现有的法律法规、强化企业遵规守纪的自觉便显得迫在眉睫。首先，要加强对现有制度执行的监督力度，如通过《环境保护法》的执行提升相关企业的环保意识，明确企业自身责任，减少污水排放，减少大气污染等；通过《食品安全法》的执行强化人命关天的意识，倡导做良心企业等，启发企业管理者的自觉；其次，强化利益相关方的影响力，即通过提高整个产业链条的各个利益相关方的社会责任意识，将法律法规中一些没有操作性而只具原则性的规定自觉自愿地向前推进，并根据企业实际情况落到实处，从而形成企业履行社会责任的群体自觉，最终促成企业社会责任履行的制度环境。

（三）培育制度优势，需要强化企业产品的核心支撑。按照经济学家波特的理论，企业竞争优势的集中体现是产品，包括产品价值增值以及相应产品服务优于竞争对手的特性，而这种价值增值以及服务特性最终是通过广大的消费受众来认可和实现的。因此，通过企业社会责任的有效履行，以进一步的优化、培育制度优势，是从根本上来塑造一种企业赖以生存和发展的、以消费者为中心的企业——消费者关系，这种关系将企业在社会责任上的一系列投入，直接无形地赋予在了该企业生产的产品及其提供的服务上，以“责任标签”的形式引导消费者，并潜移默化地影响和改变消费者的利益感知、规范感知、情感感知，一方面可以将既有的消费者群体稳定下来，将以此为媒介，持续不断地扩大该群体，并形成相对固化的情感依附。具体而言，就是该产品和服务凝聚了众多的受众群体因对该企业产生的情感需求和价值认同，转移到产品和服务上的这种需求和认同在一定的时间内会产生认知和选择上的“惯性”，形成一种良性循环。当然，风险也同样存在，当该企业淡化乃至背离了当初的社会责任时，受众的选择和情感认知就会产生摇摆，直至重新选择新的目标产品，为此形成恶性循环；另一方面可以形成最终产品的独特性以及提供服务的不可替代性，实现该企业产品的持续的价值增值，提高产品的竞争力，最终转化为企业可持续的竞争优势。在现阶段，企业的这种竞争优势因为与企业的社会责任履行成效紧密相连，所以更多的是通过企业所拥有的制度优势体现出来，主要表现在更为顺畅地利用各种政策福利，更为丰富地配置各种社会资源，更为轻松地调动各种企业能力，甚至直接将企业社会责任的投入转化为更为强势的竞争力。

三、实现短期利益与长期责任的有效对接，形成组织合力

纵观诸多的旁观企业，它们之所以未能将企业社会责任有效地向前推进，一个共同的原因就是没有正确处理好企业的短期利益与长期责任的关系，没有看到企业社会责任对企业产品和长远发展提供的可持续的助力与支持，而将企业社会责任“负担化”、“随意化”和“责任化”。而越来越多的成功企业实践表明，在企业发展壮大的过程中，科学有效地履行企业社会责任，让企业与社会同频共振，同呼吸共患难，是企业走向繁荣发展的必由之路。

（一）企业业务与企业社会责任的有效对接。企业业务的着力点在创造利润并寻求新的经济增长点，抛开企业社会责任影响的业务选择是片面的、短视的，难以适应可持续发展的时代要求；同样，企业社会责任所营造的制度优势与制度环境也要服务于企业的业务选择，而不能变成无序的、随意的慈善行为，更不能将其演变为企业的包袱，无谓地消耗人力、物力、财力。具体体现在：一方面企业通过社会责任的影响而带来的情感需求、价值认同和增值，可以把社会责任这一原来的企业“包袱”变成企业的“摇钱树”，扩大企业产品的市场空间，加大企业产品技术创新的力度，从而带动企业价值的创新和企业业务的拓展，更是为企业的业务发展因强调社会责任而赋予其独特性和不可模仿性；另一方面履行社会责任成效明显的企业有着鲜明的产品特性和“责任标签”，较好地实现了依托企业业务的发展以达成履行社会责任的目的，并可以以此为基础，形成该企业特色鲜明、时代感强的企业社会责任体系。由此可见，实现企业业务与企业社会责任的有效对接于双方都是合作共赢的。

（二）企业发展战略与企业社会责任的有效对接。企业社会责任对于企业发展战略而言，其本质是从制度层面将利益相关方对于政策和制度的期望及其实践行动相对稳定下来，为企业决策者在制定企业发展战略过程中排除不确定性，去除不必要的交易成本，简化企业与各方面的复杂关系，为企业发展战略营造环境，提高企业竞争力。由此可见，企业社会责任应该是企业发展战略中的重要组成部分，彼此之间的有效对接不是包含与被包含的关系，也不是发展过程中的主从关系，而是要达到两者之间的利益兼容。这种兼容的利益关系并不是表示企业为履行社会责任投入了多少，其所带来的影响力就必须为企业创造多少的利润。它更多的体现在企业在制定运营机制、品牌建设、管理层级和资源关系时所营造的对政策制度的可把握性和可利用度，企业社会责任既为企业的发展战略保驾护航，提供一个相对安全稳定的保障平台，又为企业在具体践行发展战略过程中充当杠杆支点的角色，促进整个资源要素的战略性、结构性整合。

（三）企业文化与企业社会责任的有效对接。企业文化和企业社会责任同时作为企业重要的组成部分之一，既各有重点又相辅相成。在行为主体上，企业文化的核心要素是人，是企业的每一位员工将企业的价值观和经营理念等落到实处并推广开来；而企业社会责任的每一步推进也都是人在起着主导作用，无论是遵纪守法责任，还是道德伦理责任，人才是最终的决定因素。在活动内容上，员工高昂的工作热情、高企的满意度和忠诚度、融洽的内部关系等，既是企业文化的工作内容和工作目标，同时也是企业社会责任绩效的外在体现。

企业文化与企业社会责任的对接可以在两个方面做出努力：一是进一步突出员工的主人翁地位，这既是企业文化建设的主体，也是企业社会责任推进过程中为企业价值增值的必然反映，员工会因此而对企业产生更为自觉的高度认同，两者的对接必须紧紧围绕“人”这个因素来展开才能激发企业最大的活力；二是进一步积极应对社会的期望和要求，既要把企业的价值观主动融入社会主流价值观中，把形象树起来，让企业走出去；更要身体力行的践行好，从长远考虑，从点滴做起，比如为社区提供便利、捐助教育、改善居民健康、提高就业率等，不追求只利已不利民的短期利益，塑造健康的企业形象。

（作者单位：江苏省徐州财经高等职业技术学校）

主要参考文献：

［1］李志斌.内部控制、实际控制人性质与社会责任履行——来自中国上市公司的经验证据［J］.经济经纬，2014.9.

［2］李进.中国企业社会责任推进的困境解析［J］.探索与争鸣，2015.8.

［3］于力新.基于社会契约理论的企业社会责任研究［J］.科技创新导报，2012.36.

［4］眭文娟，谭劲松，张慧玉.企业社会责任行为中的战略管理视角理论综述［J］.管理学报，2012.3.

作者：□文/桂伟

［提要］　伴随经济的深入发展和社会的全面进步，经济全球化以及企业管理国家化趋势愈演愈烈。当下经济下行压力不断加大，资源短缺、环境污染问题日益严峻，企业的利益相关者对企业的要求已经不单单停留在利益最大化层面，而是提升到了社会责任的高度。本文对企业社会责任与企业发展进行初步探讨，同时阐述企业社会责任与企业发展之间的内在联系。

关键词：社会责任；企业发展

中图分类号：F27 文献标识码：A

一、社会责任的起源

在我国，改革开放的深入和市场经济体制的确立，使得企业成为独立的市场主体。企业是以盈利为目的的经济主体，维护相关者的利益和经济效益最大化是现代企业追求的目标，也是企业追求的目标。在这一目标的带动下，企业创造了大量的社会财富，为经济发展起到了重大的推动作用，但在发展的同时也产生了一些问题，尤其是近些年来产品安全、环境污染、矿难等问题频频出现，而这些问题又往往与企业社会责任缺失有关，在这一背景下人们对企业社会责任的要求就呼之欲出。因此，企业的行为不仅仅是经济个体的行为，更需要得到社会的认同和肯定。承担应有的社会责任是企业可持续健康发展的保障，提高企业承担社会责任意识不仅有利于树立良好的社会形象，赢得广大消费者的信赖，增强企业核心竞争力，而且能获得更多的潜在效益，促进企业规范发展。

二、企业应该承担的社会责任

企业发展需要承担和履行经济责任，为国民经济的发展贡献出自己的力量，同时要竭尽全力履行好社会责任。企业的社会责任主要分为两部分，即企业内部责任和外部责任，这就需要企业处理好内外两部分责任，构建好各利益主体间的关系，使不同主体可以相得益彰。企业应该承担的社会责任主要有以下三种：

1、企业应承担诚信经营的责任。对一个企业而言，诚信经营是重要的社会责任之一，在当前的经济生活中，诚信缺失现象层出不穷，假冒伪劣商品随处可见，合同欺诈、业绩作假、金融诈骗等造成的经济损失严重破坏了社会主义市场秩序。很多企业因为假冒伪劣商品的泛滥和维权成本太高，导致市场占有率降低，缺乏发展动力，甚至面临破产。加强企业诚信建设，树立良好信用形象，优化市场环境，保障消费者权益刻不容缓，企业必须承担起诚信经营的社会责任。

2、企业应承担可持续发展的责任。承担应尽的社会责任，创建良性循环的市场发展环境，是企业可持续发展的前提，两者之间是良性循环的关系。积极履行社会责任可以提高企业综合竞争力，树立良好的企业形象。企业在确立发展规划的同时还应当考虑企业长远利益，自觉承担起应尽的社会责任。

3、企业应承担提高创新能力，促进长远发展的责任。面对“互联网+”的浪潮，越来越多的传统企业大力推进互联网化转型，促进企业转型，推进“B2B”模式，创新企业竞争模式，变革生产方式，才能在“互联网＋”的热潮中立足。为具备良好的创新运营能力，提高企业生产效率，必须要重视科技成果转化能力。通过利用高新技术降低能耗，增加产品附加值，提高产品技术含量。因此，企业要坚持走创新驱动发展之路，加速科技成果转换能力，提升新产品研发能力和科技竞争力。

三、企业发展与承担社会责任之间的关系

一般情况下，企业实现利益最大化和履行应有的社会责任之间会存在一定的滞后性，在一定时期内，履行社会责任会减少企业利润，但从长远看来，履行社会责任是企业的无形资产，可以为企业可持续健康发展净化发展环境。所以，企业追求自身发展与承担社会责任两者相辅相成。承担社会责任，不仅能为企业树立良好的口碑，提高企业知名度，同时形成融洽的公共关系，获得自身可持续健康发展，为经济发展出一份力。所以应该在企业现有条件下，积极承担起公共安全、保障民生、节约社会资源等社会责任，提高消费者满意度和社会信任度，营造良好的发展环境。

转变企业的治理结构，将企业社会责任理念融入到企业的治理结构中去。履行社会责任是企业完善自身结构，保障社会责任建设可持续发展的重要举措之一。然而在现实情况下，明确了企业社会责任并不意味着企业也能很好的承担和履行这些社会责任，当下个别企业别有用心，将公益作为企业的营销手段，沦为作秀工具来提高企业知名度，而员工、消费者的利益诉求则被忽视。劳动关系本质就是人与人之间的关系，这对和谐劳动关系尤为重要，对于许多劳动密集型产业来说，员工就是企业最大的财富，可在产业转型过程中，许多企业为了降低劳动成本，盲目采取裁员政策，导致人力资本流失，直接削弱企业运作效率，降低员工对企业的忠诚度和信任感，而被裁员工则可能缺少生活保障面临生存压力。要从根本上解决这一问题，就应该转变企业治理结构，将社会责任理念与承担社会责任相结合。

在企业承担社会责任的过程中政府的角色不应是旁观者，而应该是参与者和推进者。政府应该通过建立和完善相关的法律法规，对企业行为进行引导和规范，同时运用自身资源，积极宣传倡导及培养社会责任理念，引导企业社会责任投资流向。在当前经济转型产业升级的大背景下，构建现代产业体系和推动社会责任任重而道远。不仅需要各方面齐心协力，最重要的是企业自身要加强社会责任管理建设和提高信息披露的质量。

四、企业社会责任对企业发展的影响

作为一个经济实体，企业从事经营最直接的目的就是赚取尽可能多的利润，因此在过去的企业发展中，人们极其重视资金、技术、人才等这些有形资本的投入。然而，在经济全球化背景下，企业之间的竞争是全方位的。一个企业经营的成功与否除了与资金、技术、人才等因素有关外，还与企业社会责任这一无形资本紧密相连。社会责任已成为衡量企业行为准则的标尺，只有把社会责任与企业核心价值理念融为一体，积极践行，才能使企业获得长远发展。不可否认，短时间之内，履行社会责任在一定程度上会增加经营成本，但从长远看来，承担社会责任是未来企业核心竞争能力之一。

1、承担社会责任有助于提升企业信誉。信誉是企业开展经济活动的基石，信誉的优劣直接关系着企业的生死存亡。在市场经济条件下，企业竞争实质上是信誉的竞争，信誉因素比财务业绩更能提升或挫伤一家公司的声望，是企业的无形资产。作为生产者，企业所提供的产品和服务必须通过交换才能获得收益，而信誉是企业正常经营中的保障，只有具备这种保障，才能赢得消费者和合作伙伴的信赖。

2、企业的员工责任有助于激发员工的生产积极性，提高生产效率。企业的经济活动需要劳动者与生产资料相结合才得以进行，然而长期以来，一些企业的管理者只把劳动者当作劳动对象、劳动资料一样的物品来对待，工作环境恶劣、工资待遇低、劳动强度大，极大地挫伤了员工的生产积极性，降低了生产效率，损害了企业经济利益。企业要想在激烈的竞争中维系其存在和发展，就要珍惜员工，提高员工的热情，以此来提高商业水平，这一点在任何国家、任何时代都是最基本的。

五、总结

本文中笔者对企业社会责任与企业发展间的关系进行了初步探讨，通过研究发现，企业承担社会责任不仅不会有损企业利益，相反它还有助于提高企业知名度，为企业奠定良好的公共关系基础，获得自身可持续健康发展，推动社会进步。企业社会责任建设是一个长期的系统工程，不可能一蹴而就，需要全社会多方努力才会实现。政府、媒体、社会公众要为企业营造良好的社会氛围，同时企业也要充分发挥自觉能动性，必须转变企业治理结构，将社会责任理念切实融入到治理结构中。笔者相信，在整个社会的关注和推动下，我国企业会承担起应有的社会责任。

（作者单位：西安石油大学经济管理学院）

主要参考文献：

［1］刘志军，陈斌.和谐社会视域下企业发展和社会责任.企业研究，2011.11.

［2］吴建辉.企业社会责任内涵及承担社会责任与企业发展的关系.企业管理，2012.4.

［3］翁启伟.论企业社会责任对企业发展的重要影响.经管空间，2014.5.

［4］陈素玲.企业社会责任研究理论综述［J］.2009.

作者：□文/熊　萍　孙丽艳　盛　武　陈昌云

［提要］　企业社会责任管理以企业与社会和谐、持续、健康发展的理念受到企业界的广泛关注。本文以煤炭企业为对象，以卡罗尔的社会责任管理理论为基础，诠释煤炭企业社会责任管理所蕴含的经济责任、法律责任、伦理责任，为煤炭企业实现长期可持续发展战略思考提供素材。

关键词：煤炭企业；企业社会责任；经济责任；法律责任；伦理责任

基金项目：安徽省教育厅人文社科重点项目：“新常态下科技人才创新能力对皖北地区可持续发展的驱动效力研究”（SK2016A0291）；安徽省教育厅人文社科重点项目：“资本流动对安徽省区域经济发展差距的影响研究”（SK2014A231）

中图分类号：F27 文献标识码：A

在经济环境日趋复杂的情形下，企业社会责任管理旨在提高企业战略管理水平，打造企业战略柔性，贡献企业市场价值，越来越受到业界的广泛关注。在过去的十年里，煤炭企业从繁荣到萧条，引起我们对煤炭企业社会责任管理的思考。

一、企业社会责任理论的演变

（一）早期的“道德责任观”。企业社会责任理念是自古以来就有的。企业作为一种经济实体，道德经营是社会对其的基本期望。主要体现在商业交易行为中推崇的诚实守信、公平交易、货真价实的法则。正是这种内力，使社会得以实现从自然经济、商品经济到市场经济的飞跃。

（二）中期的“经济责任观”。随着社会的发展，人们对物质的需求越来越广泛，受生产力的制约，物质财富显得特别重要，企业经营管理受“经济责任”的制约。利润最大化、股东财富最大化成为衡量企业价值的主要标准。利润最大化观点论者视“企业社会责任”为成本负担而尽量逃避，认为追求利润是企业的责任，而解决社会问题是政府的责任。哈拉尔认为，这是工业时代为满足匮乏时期的基本需求所遇到的困难。企业单纯追求利润最大化的行为带来一系列破坏：环境的污染和破坏，员工、消费者、广大公众等利益相关者利益的损害。企业与环境、利益相关者矛盾日益显现，影响企业长期可持续发展。

（三）现代的“社会责任观”。20世纪以来，企业管理逐渐从“经济人”向“社会人”转变。随着经济的发展以及物质生产的日益丰富，企业之间的竞争开始从“质量、价格、服务”的竞争提升为“价值、服务、责任”的竞争。而企业履行社会责任不再视为成本负担，而是企业实现长期可持续发展的“源动力”。

企业价值管理的研究，加速了对企业社会责任管理的重视。所谓价值管理，是指以企业价值评估为基础，以价值增长为目的的一种综合管理模式。价值管理理论的目标被定位为适应企业追逐价值最大化的内生要求而建立的以价值评估为基础，以规划价值目标和管理决策为手段、整合各种价值驱动因素和管理技术，梳理管理和业务过程的新型管理框架。研究者认为，利益相关者关系、公司利润预期、企业社会责任声誉等已成为企业价值驱动因素，包括投资者、政府、管理者、普通员工，甚至社会团体在内的利益相关者都要求在企业的经营过程中获得足够的重视，已衍生为企业社会责任评价的维度，为国家和社会对企业社会责任的评价提供明确的指标。而资本市场也为利益相关者评价企业价值提供了更为方便的平台，“企业社会责任”形象为其吸引社会资本创造了声誉。因此，企业社会责任管理是企业价值最大化目标的分解，是围绕价值管理而制定的经营规划。社会责任逐渐成为最大化公司长期价值的工具。

现代企业“社会责任观”认为，企业是社会的“工器”，服务民众是企业应尽的义务，而企业管理者个人也可以通过成功的运营企业来减少社会不公、贫穷、疾苦，从而为社会做贡献。

二、煤炭企业经营压力分析

我国是一个“富煤、贫油、少气”的国家。在重工业时代，煤炭经济作为地方经济的支柱，对地方GDP值做出了巨大贡献。从1978～2014年的统计数据显示：改革开放以来，煤炭在我国能源消费结构中一直占主体地位，为我国经济发展提供了重要的能源支持。随着经济发展水平的提高，我国产业结构的升级，煤炭企业的传统生产项目将面临政策和市场的洗礼，主要表现在以下几个方面：

（一）价格动荡和市场需求萎缩风险。随着对外贸易的发达和世界经济一体化的发展，国际市场自然资源的价格动荡给煤炭企业带来巨大的经营风险。从国家统计局网站公布的数据分析结果显示：从20世纪90年代至今，我国原煤生产总量呈上升趋势，而原煤消费总量在能源消费总量中的占比却呈下降趋势，市场需求萎缩已经显现。数据表明，当前我国煤炭企业存在着生产过剩的情况，再加上国际市场资源价格的下跌，我国煤炭采掘行业迅速陷入了全面亏损的局面。

（二）资源枯竭风险。煤炭是不可再生资源，它有限的储量迫使煤炭企业终将面临资源枯竭、企业转产的局面。企业在资源鼎盛时期如果不做好长期持续发展的战略部署，就会遭遇“矿竭城衰”的经营困境。例如，东北的煤炭老工业基地已难以再现昔日的辉煌。

（三）新能源的替代之势。从图1可以看出，我国原煤消费总量在能源消费总量的占比在长期趋势中呈现典型的下降趋势。我国“十二五”能源规划显示：首先是优化能源结构，不断提高水电、核电、风电、太阳能等清洁能源比重。合理利用可再生能源，使新增能源消费中非煤能源比例逐步提高。煤炭在能源消费规划中的地位越来越低，甚至被清洁能源所替代。（图1）

（四）低碳经济的制约。低碳经济将整个社会经济转向高能效、低能耗及低碳排放的模式。2012年，我国的煤炭消费总量为35.15亿吨，世界第一。2014年，中央经济工作会议指出中国经济发展进入到一个新常态。经济速度将由过去的高速增长向保持相对放缓速度转变，经济结构将由增量扩能为主向做优增量进行调整。我国《能源发展战略行动计划（2014～2020年）》表明：我国煤炭消费在2020年达到顶峰，然后呈现下降趋势，预计2050年煤炭消费只占能源消费总量的25%。煤炭需求增速大幅放缓将成为能源消费的一个新常态。

煤炭价格的涨跌是商品经济时代不可避免的市场现象，能源消费理念的转变也是不可逆转的时代潮流，煤炭企业一时的财务盈亏虽然能反映有关决策的执行结果，但不能很好地预测企业未来。在当前形势下，煤炭企业的长期可持续发展能力已成为企业高层管理者的重要课题，考验着企业的组织能力和变革能力，在复杂的环境中获取竞争战略的优势。现代企业的竞争更多地表现为管理水平的竞争以及建立在管理基础上的包括品牌、质量、附加值、成本、核心技术能力、市场能力等方面的全方位的竞争。

三、煤炭企业社会责任的内涵

在企业社会责任理论中，卡罗尔的金字塔模型生动、形象的阐述了企业社会责任理论的内涵、层次和关系。卡罗尔将企业社会责任定义为：企业社会责任是指某一特定时期内社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和（慈善）自由决定的期望。卡罗尔指出，企业社会责任公司应该努力赚钱、遵守法律、追求道德，成为一个优秀的企业公民。我国煤炭企业大多属于国有大型企业，慈善责任在国企制度的设计中就得以体现。而经济责任、法律责任、伦理责任才是有助于企业发展的战略思考。因此，本文着重探讨煤炭企业这三个层次的社会责任管理的内涵。（图2）

（一）煤炭企业的经济责任。经济责任是企业作为盈利性组织而存在的基本追求。卡罗尔的企业社会责任模型显示，经济责任是企业履行社会责任的基础，即为社会创造更多的产品和服务、为顾客创造更多的使用价值，为社会创造更多的工作机会、为企业、股东、社会创造财富，实现企业长期、可持续发展。我国煤炭资源的储量丰富，煤炭企业曾经是地方经济的航母，为地方GDP、就业、社区发展等做出了重大贡献。随着世界能源价格的动荡、低碳经济的制约，煤炭企业的经营面临着巨大的考验。如何防御和化解这场危机，是煤炭企业履行经济责任的考验。

为了有效抵御初级能源的价格风险，大型煤炭企业都采取了延伸煤炭产业链，延长煤炭采掘、加工、产出时间，创造更多的市场价值来抵御原料市场的价格风险。在能源市场低迷的形势下，煤炭产业链上游产品市场价格的下跌为下游企业原材料成本降低创造了条件。上游企业的利润下降被下游企业的利润大幅增加而抵消，从而提高了整个产业链的抗风险能力。以中国神华为例，在能源市场的寒冬中，中国神华赢得了行业盈利王的称号，这得益于神华提前对煤电产业的战略布局。同时，利用资本优势，推动传统产业的升级，加速对非煤产业的投资，培育可以支撑未来经济发展的战略性新兴产业，实现生产多元化的战略布局，企业的战略发展方向从单一型向集约型发展，避免煤竭城衰的悲剧，实现企业和城市经济的长期可持续发展是煤炭企业的战略使命。同时，随着国际市场的开放，煤炭企业利用自身的资本优势和技术优势，能够走出去，占领国际资源市场，发展本国经济。

煤炭企业作为一种经济实体，对利润的追求是它的经营属性，但它又不同于一般的企业，我国煤炭企业大多属于国有企业。企业的经济责任在于为股东创造更多的价值。国家是煤炭企业的最大股东，国家统筹赚取的经济利润，用于社会福利和全民发展，实现国家投资的社会责任使命。

（二）法律责任。法律责任是企业面临的外部压力，也是企业发展的动力。简单的守法仅仅是遵守规则就足够，消极反应是规避法律的利己而不利他的组织行为。仅仅遵守法律，是不足以解决社会问题的，政府资源的有限性导致单纯依靠政府无力解决社会问题。国际环保组织自然资源保护协会（NRDC）发布的《2012煤炭真实成本报告》显示：1吨市价500多元的煤，令居民健康和生态环境付出的代价高达260元，分别是：生产环节66元、运输环节28元和消费端166元。1吨定价500元的煤炭里，只有50多元是在为它造成的危害埋单，而且集中在生产端的税费征收。一个更加让人不太愿意看到的对比是，消费端造成的166元健康代价，只有5元/吨的排污费在为其埋单。长此以往，将会导致企业发展和社会关系恶化的局面。

一方面企业遭遇外部利益相关者的巨大压力，国内和国际的环保法规影响企业的经营，消费者的环保意识显著增强，社区的居民对企业的生产和经营提出了较高的要求。不良的工作环境、威胁生存环境健康的生产项目将受到员工和居民的监督和坚决抵制而难以存续。煤炭企业在工业时代的粗放式发展战略已经难以为继。企业不得不关注环境保护并提高环境管理水平，履行相应的环境及社区责任；煤炭企业在响应国家安全、环保的开采制度基础上，及时转变战略思想，加速管理制度的改革，煤炭开采、利用技术创新，涌现出许多煤炭安全生产、绿色开采、绿色煤电等安全环保的新项目；另一方面基于社会责任的守法行为使组织自愿行动，寻求以最佳的方式和最有效的方式来执行，优化资源配置，为企业赢得长期发展的战略优势。同时，又节约政府监管成本，增加社会财富，实现利己与利他的双重目标。因此，煤炭企业在制度责任的压力下，变被动为主动，积极应对，及时转变企业发展战略思想，转变生产方式，产业升级，技术创新提升企业产品价值，抵消环境投资成本，有效提升企业资源的利用率，使企业更具有竞争优势。

（三）伦理责任。“社会责任假设企业不仅具有经济和法律义务，也有一定的社会责任，并超越这些义务”。卡罗尔模型显示，经济责任和制度责任是企业社会责任的低层次履行，高水平的社会责任应上升至伦理责任。伦理责任是对企业社会责任深度和意义的探索。伦理责任推崇的是自愿而主动的道德经营，一种超越自身经济利益的社会福利的创造，既尊重和维护劳动者和消费者的利益，又增强和维护社会的公共利益，如主动关注和承担环境责任，主动的社区投资和服务，社会公共福利的创造等。

煤炭企业作为一个经济组织，既是经济主体，又是道德主体，行伦理责任，是道德主体应尽的义务。行法之所是，并关怀福利，——不仅自己的福利，而且普遍性质的福利，即他人福利。企业社会责任管理在争论中已经发展为公约，由政府来引导、实施和监管。企业社会责任标准的发布为煤炭企业探索企业和社会之间的连接和分离标准提供了依据。响应企业外部的伦理期望，开发和谐的商业伦理，塑造可内外辨识的企业人格，是煤炭企业的伦理责任。

四、小结

卡罗尔的企业社会责任模型为煤炭企业践行企业社会责任管理提供了参照。针对煤炭企业的经营压力，企业在推行社会责任管理，提升企业价值时应做到：主动承担开发治理的任务；技术创新，提升煤炭资源的利用效率；主动承担社会服务，促进人与自然的和谐；制定企业社会责任标准，促进其运营、实现；推进多元化经营的战略部署，实现长期可持续发展目标。在煤炭行业兴衰成败的十年，重启对煤炭企业战略价值的思考，有一定的现实意义。煤炭企业的社会责任管理是全球化发展的趋势，是企业生产方式的转变，是企业价值管理的创新，是企业文化的塑造，是实现长期可持续发展战略的内推力。

（作者单位：安徽理工大学经济与管理学院）

主要参考文献：

［1］翁世淳.从价值创造到市值管理：价值管理理论变迁研究评述［J］.会计研究，2010.4.

［2］杨睿.煤炭作为主要能源地位短期难改变［N］.第一财经日报，2015.1.3.

［3］http：//blog.sina.com.cn/s/blog_491f56230102ver1.html