标签：企业社会责任报告编写

作者：黎友焕、丘新强

   摘要：目前，企业社会责任运动从西方向全世界扩散和渗透，日益为人们所认可和接受，成为一种国际潮流，对企业自身的可持续发展以及国际贸易的进步都将具有重要的意义。本文在“H-O要素禀赋理论”及“文化与有效性模型”等相关理论模型的基础上，简析了国际企业社会责任运动的新趋势，并重点阐述了其对中国企业文化的深刻而具有长远意义的作用，并指出在企业，政府，社会的大力支持下，中国企业文化要向与国际企业社会责任运动相融合的方向前进，才具有生命力。

   企业社会责任(Corporate Social Responsibility) 是20世纪以来凸现于诸多学科领域的一个重要概念，国际社会普遍认为：在任何社会，有实力和能力的机构都需要为整个社会履行责任。目前企业社会责任已经成为不可逆挡的发展趋势，但是，由于对企业社会责任的视角、形式的认识不同以及企业社会责任的内涵和外延随着社会经济的发展而不断地变化，造成到目前为止国际社会对企业社会责任的理解还不统一。(黎友焕，2004)
国际企业社会责任运动，随着全球化的不断深入而掀起层层高潮，已经成为一种国际潮流。尽管这一运动有着复杂的社会背景，在实施过程中也存在着各种问题，但企业社会责

   任作为一种不可遏止的国际化运动，必然会对中国企业文化产生越来越大的影响。认清这一发展趋势，目的在于认清其产生和实施的历史必然性，从而增强中国企业参与其中的自觉性、积极性和主动性，以利于建立利益协调型劳动关系，缔造负责任的企业文化，增强企业的国际竞争力。
        一、国际企业社会责任运动的新趋势

   从20世纪90年代中后期起，企业社会责任运动从西方向全世界扩散和渗透，日益为人们所认可和接受，形成国际化运动，对国际社会的进步、国际贸易的发展以及国际企业文化的发展都将具有重要的意义。

    （一）国际企业社会责任运动成为国际社会新潮流
   目前，国际上正在形成的新一轮企业社会责任运动浪潮，主要标志是：首先，来自联合国等多边国际组织的努力：1999年联合国提出的企业界《全球契约(Global Compact)》； 1999年经济合作与发展组织(OECD)推出《OECD公司治理原则》；1998年国际劳工大会通过的《关于工作中基本原则和权利宣言》；国际自由工会联盟的一系列运动等等；其次，众多非政府组织(NGO)的指导原则和标准，如，ISO制定的企业环境标准(ISO 14000系列)，Global Reporting Initiative 的非财务事务披露规范GRI，Social Accountability International的SA8000等等；再次，各国政府也开始参与和引导相关活动：如，在美国，尽管联邦政府还没有在国际企业社会责任运动中明确自己的正式角色，但已经有12个政府组织的50多个项目与推动和促进企业社会责任运动有关；此外，越来越多的诸如共同基金的机构投资者，发起社会责任投资(SRI)基金，将其投资选择同企业的社会责任表现关联，要求接受投资的企业，不断增加透明度和公信力，更好地承担企业社会责任。
为了适应上述来自国际组织和非政府机构、政府和社会公众的压力，越来越多的跨国公司采取了一系列的社会责任举动，包括：声明遵守UNGC、GRI、AA1000，SA8000等规范和标准；制定本企业的行为规范，用来规范自身及供应商行为，要求整个商品供应链的所有合作伙伴共同遵守统一的生产守则；定期发布反映企业社会责任表现的年度报告；促进跨国公司认可的非政府组织制定企业社会责任标准并进行推广；等等。同时，越来越多的媒体，也致力于监督企业，特别是监督知名企业的社会责任表现，揭露企业的丑闻或其它不当行为。此外，越来越多的主流商学院也开始在核心课程中纳入有关“企业社会责任”的课程，培养未来商业领导者的社会责任意识。
   （二）国际企业社会责任运动对国际贸易产生越来越大的影响

   国际企业社会责任运动的进一步发展，必将对国际社会经济文化产生巨大的影响，其中最主要的表现是在国际贸易方面。下文借用新古典国际贸易理论中的H-O（Heckscher-Ohlintheorem）理论的思想和曲线模型对国际企业社会责任运动对国际贸易的影响进行分析。

   H-O理论又称要素禀赋理论，强调生产要素在不同国家总资源中所占的比例与它们在不同商品生产的投入中所占比例之间的相互作用，并认为一个某种要素相对丰裕的国家在生产中使用该要素比例较高的产品方面具有比较优势。H-O理论的主要结论如下：劳动充裕的国家拥有生产劳动密集型产品的比较优势，资本充裕的国家拥有生产资本密集型产品的比较优势；如果两国发生贸易，劳动充裕的国家应该生产并出口劳动密集型产品，进口资本密集型产品，而资本充裕的国家应该生产并出口资本密集型产品，进口劳动密集型产品；贸易对双方都有利，使得双方都在更高的社会无差异曲线上达到均衡。

图1 国际企业社会责任运动影响下的贸易利益分析图 

    H-O理论框架下的国际贸易得益分析如图表1所示。其中，S1S＇1为国际某劳动密集型产业国家的生产可能性曲线，T1T1为“贸易条件”即劳动密集型产品和资本密集型产品的国际价格比率，U1为社会无差异曲线。在国际企业社会责任运动影响前，达到贸易均衡时的国际贸易量（“贸易三角”）为C1M1Q1，社会经济福利水平为U1。在国际企业社会责任运动影响后，该国家劳动力成本在短期内将大幅度上升，会使得其生产可能性曲线向内向移动，变为S2S＇2，达到新的贸易均衡时，国际贸易量（“贸易三角”）下降为C2M2Q2，同时，社会经济福利水平降低为U2。可见，在国际企业社会责任运动影响后，该国家的国际贸易量和社会经济福利水平在短期内将会大大降低。同理，由于国际企业责任运动的影响，企业自觉承担社会责任，这可以增加出口，带来正面的贸易创造效应，会使得其生产可能性曲线向外移动，变为S3S＇3，达到新的贸易均衡时,国际贸易量（“贸易三角”）上升为C3M3Q3，同时, 社会经济福利水平上升为U3。可见, 在国际企业社会责任运动影响后，该国家的国际贸易量和社会经济福利水平在长期内将会大大提高。
   我们应该充分认识到，国际社会责任运动的长期效果确实有利于促进该国家企业改善劳工的基本生产和生活条件、加强安全生产管理、关注社会慈善事业、建立良好商业道德意识、加强环境保护，使企业的生产活动建立在可持续发展基础之上并健康发展，从而该国家国际贸易量和社会经济福利水平得到提高。
   二、从“文化与有效性模型”看国际企业社会责任运动对企业文化发展的影响
能影响中国企业文化发展的因素有很多，国际企业社会责任运动是其众多影响因素中最重要也是最顺应国际社会发展潮流的一个。本文将借用美国密歇根大学丹尼森（Denison，1990)教授“文化与有效性模型来分析国际企业社会责任运动对它的影响。
   (一)文化与有效性模型简介
   “文化与有效性模型”是丹尼森（Denison，1990)教授在对一千多家企业、四万多名员工长达15年研究的基础上建立起来的，被看作是文化特质理论的集大成者。丹尼森（Denison)从相关的研究文献中归纳出有效企业文化的四种维度：参与性(involvement)、一致性(consistency)、适应性(adaptability)和使命(sense of mission)，并以此作为四项研究假设。在此基础上，丹尼森（Denison，1990)又将每一种文化维度细分出三个考察方面，即：参与性从授权、团队合作与能力发展三个方面进行考察；一致性从核心价值观、一致性、合作与配合来考察；使命从愿景、目标、战略导向与意图来考察；适应性从企业学习、顾客至上、创造变革来考察（见图2）。

    图2 “文化与有效性模型”维度图 

    (二)国际企业社会责任运动对中国企业文化发展的影响
   国际企业社会责任运动导入中国，将很大可能通过影响企业文化的四个维度，共十二个考察方面以及两对矛盾主体来引领中国企业文化的朝着可持续发展的方向前进。
   1.从参与性维度分析
   参与性：提升个人能力、增强认同感以及责任感。
   近年来，美国等西方发达国家的企业管理出现了一种新的趋势，即日益重视和加强企业管理中的社会责任建设。例如，《财富》500强企业中，有将近95%的公司都有自己的行为准则。从全球范围来看，道德准则日益流行起来。对22个国家的企业组织进行的一项调查发现，78%的企业已经正式颁布了自己的道德标准和道德准则。发达国家的企业之所以如此重视社会责任建设，就在于社会责任重新塑造了企业的价值观念，激发出了员工的主体地位，让员工真正参与到企业的生产、管理中去，形成对企业核心价值观的强烈的认同感，自觉产生对企业的生存发展的强烈的责任感。
   (1)授权——个体有管理自己工作的权力、主动性以及相应的能力，授权是建立员工对企业的主人翁意识和责任感的基础。企业文化理论的本质特征是倡导以人为中心的人本管理哲学，反对“见物不见人”的理性管理思想，主张将培育进步的企业文化和发挥人的主体作用作为企业管理的主导环节。员工对企业的主人翁意识和责任感建立在国际企业社会责任运动所提倡的“以人为本”的企业社会责任观基础之上，由此衍生出来的企业文化也就朝着对社会负责的方向发展。
   (2)团队合作——提倡合作以达成企业共同的目标，并使员工认同。国际企业社会责任运动促使企业文化从关注所有者的利益到注重利益相关者的利益。企业社会责任的引入，促使人们对企业经营涉及到的各种关系重新认识，人们发现企业与利益相关者之间存在着相互依赖关系，各利益相关者的合作与竞争都是为达成企业的共同目标。
   (3)能力发展——企业为提升员工个体能力进行长期的持续的投入，目的在于保持企业的竞争力以及满足市场的需要。企业社会责任所确定的核心基本原则之一就是把维护劳动者合法权益作为企业发展的一个必要条件，使社会责任不再是一种道德的呼吁，而是一种和利益挂钩的市场机制。它要求企业的管理者不断提高社会责任意识，把尊重知识，尊重劳动人员成为企业的自觉行为，使企业文化所蕴含的深刻内涵具体化、形象化，从而促进企业文化沿着健康快速的方向前进。
   2.从一致性维度分析
   一致性：对有生命力的企业文化的基础——核心价值观的认同。

   国际企业社会责任运动促使企业追求有利于社会进步和企业发展的长远目标和义务。

   著名管理学学者斯蒂芬.p.罗宾斯（Stephen. P. Robbins，1996）指出：“社会责任加入了一种道德规则，促使人们从事使社会变得更加美好的事情，而不做那些有损于社会的事情。”企业社会责任在本质上是企业文化中的价值观念，属于企业的精神文化，并贯穿、体现在制度文化、行为文化和物质文化之中。企业的社会责任要求企业不仅要满足消费者的需求，增加本企业的利润，还要兼顾社会公众长期的根本利益，求得企业利润、消费者需求和社会利益三者的相互协调。关注社会、关注公众利益，担负起社会责任正成为企业文化中的一种道德自律和价值观念。
   (1)核心价值观——企业成员对企业价值观以及期望、目标的认同程度。企业价值观是企业文化的核心和基石，它为企业和全体员工提供了共同的思想意识、精神信仰和日常行为准则，直接决定着企业的战略决策，关系到企业的工作绩效、生存能力和成败得失。企业的价值观是不同类型的企业文化赖以区别开来的依据，关系着企业的发展方向。而企业社会责任将是企业成员认同企业价值观和发展目标的重要纽带。
   (2)一致性——在关键事件上企业成员能够达成一致。这取决于企业成员深层价值观的一致性，以及当不同意见发生时，妥协和取得一致意见的频率。企业核心价值观的形成与持续发挥作用，既依靠企业领导者坚持不懈的培育与倡导，也有赖于企业成员修正或改变个人的价值观而接受企业的核心价值。而后一方面，恰恰依赖于企业的文化。企业文化通过企业承担一定社会责任的过程，使员工将企业的价值观内在化，提高和保持企业成员行为的一致性。
   (3)合作和配合——不同职能部门能够为了企业共同的目标很好地合作，不会由于部门之间的界限影响工作的完成。企业文化建设的目的是通过一系列的艰苦、细致的工作来培育全体员工共同的价值观，从而实现企业与员工荣辱与共、水乳交融。而以利益相关者理论为基础的企业社会责任则是使企业共同的价值观和理想、信念成为一种粘合剂，把不同成员的利益追求维系在一个共同的企业目标上，从而使企业员工产生一种与企业共荣辱的方向感和责任感，并成为企业员工的一种共同的心理定势和文化积淀。
   3.从适应性维度分析
   适应性：将企业外部环境的需求转变为行动的能力。

二十一世纪是个快速变化的时代。企业环境包括企业的技术环境、人力资源环境、金融环境、投资环境、市场需求环境等，这是企业发展所依存的客观环境，直接影响着企业的短期效益和生存。此外，还有政策、法制、社会评价、公平竞争、社会信誉等主要由人为因素控制的社会发展软环境，对企业文化发展的影响看起来较为隐含和间接，然而实际上对企业长期的经营业绩和企业的竞争力有着潜在而深刻的影响。这些环境因素在二十一世纪会呈现出更加复杂的联系和难以想象的变化，企业要立于不败之地，就要在其发展战略、经营策略和管理模式方面及时做出相应的调整，企业文化的内涵也要反映出环境的复杂性和紧迫性

   所带来的挑战和压力，对企业内部要保持较高的整合度，对外要有较强的适应性，通过对企业主导价值观和经营理念的改革推动企业发展战略、经营策略的转变，使企业文化成为蕴藏和不断孕育企业创新与企业发展的源泉，从而形成企业文化竞争力。
   (1)创新：企业能够敏感地了解商业环境，快速地对变化做出反应，并且可以预见未来的变化。企业文化必然随着企业内外部环境的变化及时做出相应的变革和调整，更好地适应环境，更好地服务于企业的发展。目前，国际企业社会责任运动已经成为反映人文社会的国际潮流，面对企业人性化的这种新变化，企业文化发展的方向也随着发生创新。
   (2)顾客至上：企业了解客户的需要，做出相应的对策。关注客户体现了企业行为以满足客户需要为导向的程度。企业文化是企业之魂，可持续的企业文化是企业经久不衰的源动力。在企业文化建设中，奉行客户是上帝，以客户为中心不以自我为中心满足客户需求；在实施服务过程中，不能以主、客观条件为理由放弃或削弱自己的服务效果，应该以客户为中心，使企业文化建设更加贴近市场，更加贴近客户。客户满意文化和企业社会责任二者有着不可分割的联系。
   (3)创造变革：企业将从商业环境中得到的信息变为激励创新、获得新知识和发展新的竞争能力的机会。随着社会的发展和进步，社会公众对企业应该承担社会责任的期望也在急剧增长，公众支持并赞许企业在追求经济目标的同时追求更多的社会目标。企业的行为如果与公众期望一致，则必然能赢得良好的口碑，树立良好的企业形象，赢得更多的顾客，为企业营造良好的、宽松的销售氛围，为企业提供新的竞争力。
   4.从使命维度分析
   使命：企业发展的长远而有意义的方向。
   可以说，企业社会责任既是企业文化的一项重要内容，也是企业文化发展的一个伦理新方向。崇高的企业目标，统一而高尚的企业道德规范，可以赋予企业日常的生产经营活动以更深刻的内涵，使企业的经营活动具有某种道德生活的性质。企业社会责任提升了企业员工的生存价值，满足了他们更高层次的精神需求。这种需求的满足会进一步激发员工的积极性、创造性和敬业精神，从而更有利于企业经济目标的实现。
   (1)愿景：企业有一个获得很高认同的未来企业的状态，它涵盖了核心价值观，是企业发展的灵魂，并为企业发展指明了方向。只有使全体员工在理性层次上形成一种共同的价值观和企业精神，企业员工才能真正持久地凝聚在一起，从而发挥出强大的整体力量，实现企业目标。国际企业社会责任运动的蓬勃兴起，给企业提供了一个清晰明了的发展目标，使企业文化的发展与它结合得越来越紧密，同时也让企业目标由单纯的经济目标转向社会责任综合目标。
   (2)战略导向与意图：企业在本行业确立什么样地位的发展目标。明确的战略定位清晰地表明了企业的目标，并且使每个员工明了努力的方向。企业文化作为企业和员工共同价值观念和共同利益的反映，可以使广大员工在特定文化氛围中潜移默化地接受共同的价值理念，引导员工自觉遵循企业价值观，使自己的思想言行符合企业文化的要求，形成一股企业发展的合力。企业社会责任为企业文化规定了明确的伦理方向，以强烈的遍及企业内外的社会责任号召员工实现企业的社会目标，凝聚起员工共同的社会价值观念，呈现出积极追求社会理想的精神风貌。
   (3)具体目标：清晰、可操作的具体目标从企业愿景中发展而来，并指导员工的具体工作。企业文化建设的目的是通过一系列的艰苦、细致的工作来培育全体员工共同的价值观，从而实现企业与员工荣辱与共、水乳交融。而社会责任则是使企业共同的价值观和理想、信念成为一种粘合剂，把不同成员的利益追求维系在一个共同的企业目标上，从而使企业员工产生一种与企业共荣辱的方向感和责任感，并成为企业员工的一种共同的心理定势和文化积淀。因此，对企业具体目标的实现，企业文化发展方向的确定，国际企业社会责任运动都具有指导意义。
   5.从两对矛盾主体分析
   两对矛盾主体：企业文化建设过程中的各项能力间的矛盾。
   马克思主义哲学认为，矛盾存在于一切事物发展的过程中，矛盾贯串于每一事物发展过程的始终，这是矛盾的普遍性和绝对性。在中国企业文化的建设过程中，企业文化测量的各个维度之间肯定存在着各种各样的矛盾。乘着国际企业责任运动的东风，这中间的矛盾也会随着“企业社会责任，作为企业文化的新内容，重新塑造了企业文化的价值观念，推进了企业文化的相关建设。而企业文化作为企业的一种价值体系，又将企业社会责任建设提升到理论高度和文化层次”这一理念的发展，得到比较好的协调，向着良性发展的方向前进。
   （1）灵活与稳定的矛盾：在丹尼森（Denison）的“文化与有效性模型”中，适应性与参与性强调是企业的灵活性和变革欲望与能力。而使命和一致性则强调企业保持可预测性与稳定性的能力，两者构成了一对矛盾主体。
   （2）外部与内部的矛盾：而适应性与使命强调的是一个企业对于外部环境的适应能力，参与性与一致性强调的是一个企业在内部和谐能力，这又构成了企业文化建设中的一对矛盾主体。

   这两对矛盾主体，也是一个企业在文化建设中所要平衡和解决的主要冲突；对于这两对矛盾的解决，也决定了一个企业文化建设的成败，也是决定企业文化发展的关键。企业社会责任作为一种企业文化的外在表现和重要内容，也是企业文化逻辑发展的必然趋势和要求。而国际企业社会责任运动的蓬勃推广，给企业文化核心价值观带来了巨大的冲击，由里而外地对这两对矛盾的发展和解决提供了一个良好的机遇，同时，也深深地影响着中国企业文化的发展。“企业承担社会责任是企业文化发展的一个重要趋势和新的内容，企业文化是企业进行社会责任建设的一个承载体系和理论归依。”（黎友焕，2004） 

正如图3所示：从国际企业社会责任运动对企业文化的四个维度，共十二个考察方面以及两对矛盾主体的影响分析，我们可以得出这样一个结论：国际企业社会责任运动引领企业文化朝着可持续发展的方向前进，企业文化发展方向与国际企业社会责任运动越来越趋向融合。
   当今全球市场经济已进入了一个企业高竞争化、商品微利化特征明显的时代。企业之间的竞争不仅体现在生产技术、管理水平的竞争，而且表现在社会环境中的竞争。企业的发展与社会环境休戚相关。企业是一种社会存在，社会是企业利益的来源。企业只有维护社会的存在，才能保障自己的存在和延续。全球性的愈演愈烈的企业社会责任运动就是促使企业在享受社会赋予的自由及机会的同时，借助符合伦理、道德的行动回报社会。企业要承担社会责任，其所拥有的企业文化起到至关重要的促进作用；而企业在承担社会责任的过程中，又会对企业文化产生巨大影响。它们之间是相辅相成、相互影响、共同发展的关系。企业通过承担社会责任，一方面可以通过自己的文化取向和价值观念，体现企业存在社会之中心价值；另一方面可以得到社会的认同和赢得声誉，为企业发展营造更佳的社会氛围，使企业得以保持旺盛的生命力，实现其可持续发展的战略目标。
   三、面对国际企业社会责任运动的中国企业文化发展思路探讨
进入经济全球化时代，企业文化对于企业参与国际竞争的重要性日益凸显。由于文化本身所具有的特性（整体性、开放性、动态性、相关性和稳定性），企业文化始终以一种不可逆的方式影响着企业，特别是在20世纪末延续到21世纪初的社会责任运动所引致的企业社会责任建设，不仅引起了文化的重构和整合，而且也带来了企业文化的震撼性创新，对企业竞争力的重构整合也产生了决定性的影响，从而形成了企业文化与企业社会责任建设的互动和共振。
中国企业应顺应国际企业文化发展的趋势，把企业社会责任作为新时期企业文化整合和再造的重要内容和发展方向。企业是否真正地为顾客服务，是否提供优质的服务和产品，这些都与企业的精神和文化密不可分，企业承担社会责任必须通过企业文化的建立为载体来实现。自觉履行社会责任、创新企业文化发展方向，需要企业、社会、政府等多方面的共同努力。
   （一）企业层面
   1、树立“企业文化的竞争力是最强的竞争力的理念
   在21世纪，企业经营理念已经发展到新的平台，特别是在社会从经济人、社会人向知识人假设的转变过程中，把企业经营战略管理从迈克尔波特（Michael E• Porter，1980）的位势理论推向提斯(Teece，1997)的“产业先见-核心能力-市场地位”的能力理论发展，并强调企业文化在经营中处于领先地位。
众多的知名跨国公司领导认为，在企业发展的不同阶段，企业文化再造是推动企业前进的源动力，企业文化是核心竞争力。GE前总裁韦尔奇    （Welch，1999）认为，企业伦理，企业责任是企业文化、企业价值观的核心。从更深层次上说，企业的核心竞争力是企业文化中的企业理念和核心价值观。任何企业（包括高新技术企业），产品竞争力是企业竞争力的最直接体现，围绕产品竞争力做文章是提升企业竞争力的关键。而产品竞争力是由技术竞争力所决定的。而技术竞争力是由制度竞争力所决定的，制度高于技术。认识到此还远未结束，这是因为，制度无非是物化了的理念的存在形式，没有正确的理念就没有科学的制度。因此，理念高于制度，理念才是第一竞争力。总之，理念决定制度，制度决定技术，技术决定产品。拥有正确的、不断创新的理念，才具有最强的竞争力。
   2、树立企业公民意识

    企业公民包括四个方面的含义：一是好的公司治理和道德价值：主要包括遵守法律、现存规则以及国际标准，防范腐败贿赂，道德行为准则问题，以及商业原则问题；二是对人的责任：主要包括员工安全计划，就业机会均等、反对歧视、薪酬公平，等等；三是对环境的责任：主要包括维护环境质量，使用清洁能源，共同应对气候变化和保护生物多样性等等；四是对社会发展的广义贡献：主要指广义的对社会和经济福利的贡献，比如传播国际标准、向贫困社区提供要素产品和服务，如水、能源、医药、教育和信息技术等，这些贡献在某些行业可能成为企业的核心战略的一部分，成为企业社会投资、慈善或者社区服务行动的一部分。
   “企业公民”实质是把企业进行人格化。把企业看作一个自然“人”，企业作为公民在享受公民权利的同时，要承担和履行公民的义务与责任。在享受占用属于全民的物质精神制度资源，获得巨大的利润与财富后，必须思考回报社会。企业采取行动的时候，要充分考虑企业行为的社会影响，尤其是对弱势群体的影响。因此，任何企业必须增强“企业公民意识”的认知与共识，积极承担“社会责任”，并始终将其贯穿在企业文化的建设中。
   3、树立以人为本的经营理念
   企业的凝聚力起始于员工“在家”的感觉，它代表着企业对待员工的方式。而企业社会责任的一项重要内容是为员工提供良好的工作条件和安全保障。要真正做好这一点，就要树立以人为本的经营理念。在制定和执行规章制度的过程中，要把人的价值看作高于利润，在人与生产安全、成本、利润发生冲突的时候，要把人的价值放在第一位。中国的一些企业，特别是劳动密集型企业中，企业经营者和管理人员缺乏社会责任意识，不把改善员工的工作条件和当作企业的社会责任，而一味地压低劳动力价格，延长劳动时间，降低劳动力成本，这将可能会导致将企业社会责任问题被政治化为所谓的劳工、人权问题。企业社会责任问题本身是一个经济领域和社会层面的问题，是新型企业文化的重要组成部分，只有改变企业家的经营理念，真正重视企业社会责任问题，改善员工的生产生活条件，才能彻底消除某些人将企业社会责任肆意扩大到政治领域，意识形态化的企图。
   4、大力塑造企业诚信精神
   中国企业在经过改革开放20多年的社会经济发展之后，对于企业的精神、道德观念已经发生了重大的改变。其中，诚信理念就是企业精神的重要内容。通过诚信精神的培育，增强企业的社会责任感。经济全球化的一个重要标识，是对企业信誉和社会责任的广泛化重视。注重信誉是企业参与经济全球化的必需素质，增强社会责任也是现代企业持续发展和成功的核心战略。社会主义市场经济不仅包括它的法制规则，还包括它必需的道德伦理体系。离开了相应的道德规范、行为自律，市场经济就会无法正常运行。完善的市场经济，必须有良好的企业信誉和社会公德来支撑。企业信誉是各国公司刻意塑造的文化形象，是人类共同追求的文明成果。
   5、创新经营者的企业管理理念
   企业道德水准归根结底取决于管理者的道德水准，取决于管理者对企业道德责任的认识及为提高企业道德水准所作的努力。企业管理者要意识到自己的这种特殊影响力，充分发挥正面导向作用。这种新型的企业文化有三个层次：外层是企业物质文化，包括企业的产品风格、技术与装备特色、厂容厂貌等，以及由此折射出的企业经营者的特点、风格和作风等；中层是企业制度文化，包括企业的规章、规范以及渗透到员工思想所共同遵循的道德观念、行为准则等；内层是企业精神文化，包括企业的经营哲学、经营战略、价值取向，以及由此体现的企业员工的共同追求、共同意志、共同情感等，也就是企业精神。三个层面中，物质文化是基础，制度文化是关键，精神文化是核心和灵魂。在制度文化建设中，要改进企业信息发布制度；改进企业的公关工作及管理制度；全面加强企业内部各项管理制度的建设；强化企业内部各项监督制度的建设。
   （二）政府层面
   1、倡导推进企业社会责任法制建设
   政府应鼓励企业树立社会责任的理念，帮助企业建立与国际接轨的社会责任管理体系，推进企业社会责任法制建设，使企业社会责任管理法制化、制度化、规范化。加强对企业社会责任的监督，对认真履行企业社会责任的企业进行表彰，引导企业朝着积极履行社会责任的方向发展。鼓励企业在生产经营的过程中严格遵守劳动保护法、生产安全法和环境保护法等各项法律的前提下创造利润，为社会多做贡献。
   2、积极参与ISO社会责任国际标准化活动
   积极参与ISO社会责任国际标准化活动，以便尽可能地发挥我国的国际大国的作用和影响，使未来制定的社会责任国际标准尽可能避免出现与我国政治法律制度相违背及与我国国情不相符的内容。
   3、加强对企业承担社会责任情况的监督与惩罚
   加强政府行政执法部门对企业的监管，包括：打击假冒伪劣、反欺诈、反贿赂、取缔不符合基本安全生产条件的企业、严厉查处违反我国劳工、环保等社会责任方面的法律法规的企业行为，建立良好健康的社会经济秩序。对企业守法行为的情况要充分了解,并定期评估。在具体执行的过程中，加大行政处罚力度。
   （三）社会层面
   1、建立披露信息机制
   美国著名法官布兰狄西（Brandies）有一句名言：“阳光是最好的防腐剂，灯泡是最有效的警察”，社会公开机制在某种程度上能够起到最大的监督和制约功能。目前对于我国大多数公司来说，信息披露的主要内容是公司的财务状况。但是，随着人们对可持续发展的重视，财务指标已经不是衡量企业状况和未来的唯一指标。笔者建议：为了加强企业履行社会责任的自觉性与主动性，应该将社会信息公开机制引入企业社会责任制度中。

    良好的信息披露机制来自于良好的公司治理结构，这些信息披露机制的健全对推动企业社会责任和社会责任投资有着举足轻重的作用，因为这样可以更好引入公众舆论压力和政府监督因素。高度的道德伦理准则符合公司的长远利益，它会在日常运作和长期合作中为公司赢得声誉和信赖。公司能够切实感受到自觉分担社会责任的好处，各项推动公司履行社会责任的政策制度，也才能找到恰当的传导机制。
   2、增强社会公众的参与
企业履行社会责任需要一个社会基础,这就是社会公众的责任意识。企业履行社会责任,从根本上说受益者是广大的社会公众。公众的积极参与,是包括企业在内的全社会责任意识提升的最重要的标志；公众的广泛监督,是企业履行社会责任的最有力的保证。目前,中国的消费者在自身权益屡受侵害的情况下,维权意识正在逐步形成,这是在市场经济条件下人们观念发生变化的重要体现。政府可以通过教育、宣传等方式,培育社会公众对自己、对他人和对社会的责任意识,使之学会利用消费者的权利,来为自己和广大劳动者争取合法的权益,学会借助于法律并利用社会舆论来有效约束和正确引导企业行为。

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作者：黎友焕 张洪书

   内容摘要：企业家精神是企业发展壮大的动力源泉，是让企业文化焕发活力的重要因素，同时也是社会精神财富的重要组成部分，它在促进经济发展和社会稳定方面越来越发挥其重要作用。本文以国际企业社会责任运动为背景，探讨国际企业社会责任运动对广东企业家精神建设的影响，并尝试对广东企业家精神建设给出合理建议。

一、企业家精神与企业社会责任

    企业家精神是一个丰富复杂的文化现象, 是大量企业家个体所具有的精神的抽象。它涵盖了企业家能力,同时又有着更多的内涵。作为一种精神力量,企业家精神渗透于社会的方方面面,经济的发展、社会的进步都离不开企业家精神的发扬。
   （一）企业家精神的研究文献回顾

   1813年法国经济学家让•巴蒂斯特•萨伊(Jean Baptiste Say,1813)在其著作《政治经济学问答》首次提出了“企业家精神”这一个概念并加以解析，他指出“企业家精神”是企业家特殊技能集合，包括精神和技巧两个方面。此后韦伯、熊彼特、诺斯等著名学者都曾对企业家精神做过精辟的论述。韦伯（Max Weber，1905）将宗教文化所揭示的“敬业精神”直接表述为“企业家精神”。他认为，“现代类型的资本主义只有在质料和精神——结构

   性支持和规范性支持都已出现时,才能畅通无阻”。而熊彼特（Joseph Schumpeter，1929）则认为企业家是首先引进新的组合方式的创新者，企业家的任务就是进行“创造性破坏”，对已有的生产方式进行革新。创新就是企业家精神的标准和核心本质。美国学者诺斯（Douglass C. North，1971）则提出了完全不同于两者的见解，他在新制度经济学中强调了合作精神的重要性,并认为它是企业家精神的第三个来源。我国学者汪丁丁（1997）先生在总结前人的成就的基础下将现代企业家精神归结为创新精神、合作精神、敬业精神和济世精神。这四大精神是企业家精神的精髓部分，是现代企业家精神的支柱。
   （二）企业家精神与企业文化关系
企业家精神与企业文化都存在于以企业自身为背景的共同的环境中，两者都拥有相同滋养的土壤，但两者并不冲突，相反企业家精神与企业文化之间存在一种积极的相互促进的关系。企业家精神是建立企业文化的基础，而推动企业家精神在企业内部发展的驱动因素之一就是企业文化。企业家是企业的经营者和管理者，他们的价值观念、行为方式、经营理念无不影响着组织的整体态度和行为。从某种意义上讲，企业文化是企业家个人价值标准在企业中的体现与实现。而企业文化以及体现在企业产品中的文化，往往表现出企业家对其所处的客观社会经济环境的一种理念。同时“积极的企业文化一般把企业家精神作为战略目标之一,与企业的使命相一致,并且支持风险承担、机会捕捉和创新”，从而使得整个企业上下团结一致，展现出巨大的凝聚力和生命力。

图 1 企业家精神与企业文化的关系 

    （三）企业文化与企业社会责任的关系
   在全球经济一体化进程中，企业不再只表现为一个独立的经济组织，同时也是一个社会组织，是社会的重要组成部分，不能片面地将企业与社会割离。一方面，由于企业与社会存在着紧密的联系，企业文化不但受社会大文化的影响，而且企业文化和在企业文化指导下的企业的行为也必将会对社会（社会风尚、伦理道德等）产生影响，如果一个企业的企业文化是消极的、反动的，或者有消极、反动的元素，那就会把这种消极和反动传递给社会，从而给社会带来消极不良的影响。企业必须把企业的社会责任放在关系到企业生存发展的战略位置来考虑。另一方面，具有社会责任的企业能够比其他企业更具竞争力。通过品牌背后富含社会责任的企业文化，赢得消费者和公众对品牌的认同，已成为一种深层次、高水平和智慧型的竞争选择。所以说，一个企业的先进的企业文化建设，也是企业应该承担的社会责任。愿意和尽己所能努力承担社会责任的企业，也才是一个真正有发展的企业，否则，这个企业必将被社会所抛弃。
   （四）企业家精神与企业社会责任的关系
   企业担负社会责任，企业领导人起着关键的作用。作为企业行为的决定者和企业文化规则的倡导者，企业的行为和文化中必然会体现出企业家的偏好和意愿。这个层面的企业家社会责任更多的体现在企业社会责任上。企业家的财富来源于社会，企业家的成就得益于良好的政策和社会环境，企业家自身是改革的受益者，理应为社会和谐做出贡献，这是企业家的义务。作为企业家追求股东利益最大化是其职责所在，但增进消费者、员工、债权人、社区、政府、环境等利害相关者的利益是企业重要的社会责任之一。另外，企业家是千千万万组成社会的个体“公民”中的一员，因此企业家首先应承担每一位公民所应承担的社会责任，也就是说我们公民应负的社会责任适用于每一个企业家。所以企业家在面对企业社会责任时需要努力提高自身的道德素质，身体力行，率先示范。

二、当前广东企业家精神建设面临的主要问题

    改革开放以来，广东在经济上取得了巨大的成就，GDP连续多年高踞全国榜首，人民生活水平稳步提高。但是在精神文明和社会文化建设方面却存在不少欠缺，特别是在企业家精神建设方面还面临许多问题，有些是深层次的，根深蒂固的，主要表现为：
   （一）传统岭南文化影响下品德修养欠缺
   文化对于人的影响是极其深远和根深蒂固的，它总是能使深受此种文化影响的人不仅是在语言上还是在行为上都表现为一种特定的方式。传统岭南文化，重利轻义，讲求实用，充满商业价值气息，它既未能吸收儒家文化的价值理性，以修心养性指导自我，也未能引进西方的工具理性，用法制约束自我。它在弱化儒家文化对理想人格追求的同时，又没有建立起像西方人文传统中文化所应有的批判力度，因而缺乏经济发展所必需的肥沃土壤和强大动力。在这种文化环境的影响下，部分广东企业家缺乏应有的职业精神和社会责任感，在经营中往往表现为重利轻义、尔虞我诈、知法犯法等等。2000年全国第二大走私案陈同庆案及近年来潮汕部分地区相当严重的走私、贩私、逃汇骗汇、逃税骗税、恶意逃废债务，地方金融秩序混乱，违规操作、不讲信用便是这种思想的典型反映。
   （二）广东企业家文化教育素质不高
   广东企业家多数成长于改革开放初期 ,经济高速增长是这一代企业家迅速成长的主要推动力。他们相当一部分源于农村,即“洗脚上田”农民,也有一批源于国有企业流向其他经济类型的经营管理人员、技术人员、机关干部。这一代企业家有几个重要特点:一是低起点、低质素,特别是一批“洗脚上田”的农民企业家,相当部分缺少现代企业家的必要素质,缺少深厚的理性思想。虽然近年来广东企业经营者的文化水平不断提高，但是从总体上看，广东企业家个人文化教育素质还普遍偏低。据了解，广东省高层企业管理者中初中、高中文化水平的占60％－70％，而具有大学文化水平的还不到5％。即使在经济较发达的珠三角地区，情况也不容乐观，根据2004年东莞市民营办与市委政研室、市统计局联合开展的全市民营企业非普查类调查统计表明，在有效统计的9731家私营企业中，企业负责人大学本专科以下的人数占总人数的67.3%。

   （三）个人利益与企业社会责任的矛盾

   与其他社会成员一样，企业家也有生存和实现人生价值的需要，他们也会面临个人生活的困境，做企业多挣钱、提高自己的社会地位本来也无可厚非，但是为了追求个人生活质量和社会地位而去谋取非法收入和虚假的个人荣誉就不再是值得提倡的了。改革开放以后，一部分广东人依靠做企业成为首先富起来的一批人。但由于正处在经济体制转型阶段，各种机制尚不成熟，一些企业经营者并不完全是通过诚实劳动获取收入，而是依靠经济管理上的各种漏洞发家致富。如一部分民营企业经营者正是通过偷税漏税和各种寻租方式获得原始资本，而一些国企领导人则通过贪污受贿获取灰色收入。个人利益放在社会的高度上看，就不在只是简单的个人问题，而是个人对社会是否负责的问题了。闻名全国的广东“格林柯尔案”表面上只是一家公司的违规操作，针对也只是顾雏军本人，但是牵涉到利益关系的何止顾雏军一人，他的背后还有千千万万个投资者。
   （四）对企业社会责任的认识不足 我国企业社会责任活动刚刚起步，很多企业家对企业社会责任认识不足。在2005年广东经济发展国际咨询会企业论坛上，广州某企业领导人道出其最初的社会责任感：让自己的员工能有更好的收入，让自己的企业多交税。这种表达并不全面，却代表了大多数广东企业家对企业社会责任的朴素认识。其实在市场经济里，企业承担着多种社会责任。首先是政府法规规定的“企业社会责任”：税收、费；相关法规等。其次是社会、外部强加的“企业社会责任”，比如国际质量标准、SA8000社会责任标准。再次是企业自己愿意承担的“企业社会责任”：捐助、慈善活动等等。然而，广东一些企业经营者急功近利，他们过于关注企业的经济利益，而忽视了员工、消费者、对社区和环境的社会责任，忽视企业其他的利益相关者（如表1所示）。如一些制鞋厂企业主明知二甲苯有毒，但仍然使用含有二甲苯的溶剂，中毒事件时有发生。据广东省安全生产监督管理局统计，2004年，广东省发生工矿企业职工伤亡事故1090起，其中死亡772人，直接经济损失4468.13万元

表1 企业利益及责任分类

企业利益相关者	直接责任对象	间接责任对象
企业职工	企业全体职工	职工家庭
商务群体	供应商、销售商、客户	终端消费者
社区、社团	企业所在地的区域性社会组织、居民	产品生产和销售所覆盖区域的社区、环境
国家	国家管理机构(工商、税务等)	新闻媒体、社会舆论等

注：图表引自 孙静.企业文化与管理道德 [J].经济师, 2006,（2）
   （五）缺乏创新意识与企业社会责任缺失
   当前广东企业家缺乏创新意识也是导致企业社会责任缺失的重要原因之一。广东大部分企业家都是80年代后打拼出来的，创业成功了，一些企业家就陷入了经验主义的陷阱，不再具有创新意识，再加上广东主要以劳动密集型产品为主，技术含量不高，一些企业开始走模仿生产的道路，不仅失去占领市场的先机，也容易陷入侵犯知识产权的纠纷泥淖之中，不利于社会体科学技术的进步。此外一些环境问题也并不是完全由于缺乏社会责任感而造成的，而是由于企业家自身引起的，这类企业往往是由于企业领导人缺乏创新思想、安于现状，新的技术，新的机器等不到引进和应用，只能靠走高能耗、高污染的老路来维持企业的生存，对环境的破坏也就在所难免。企业家是企业创新的领头人，他们在观念、技术、制度、管理、产品等方面的不断创新，是企业家对社会负责任的一种表现。

三、国际企业社会责任运动对广东企业家精神建设的影响

    20 世纪30年代正值资本主义世界经济危机时期, 由于欧美主要资本主义发达国家经济萎缩而引起了    一系列社会矛盾, 诸如贫富分化、社会穷困, 特别是劳工问题和劳资冲突等日益严重。为了恢复经济、摆脱困境，一些企业提出了企业与社会同舟共济的观点。进入60年代，主要资本主义国家企业的规模进一步扩大，然而经济在高速发展中的同时，环境污染、价格垄断、消费者权益的损害等现实问题也在日益加剧。这些终于在70年代演变成为一场轰轰烈烈的“企业社会责任运动”，西方各资本主义国家纷纷进行企业社会责任大讨论。90年代国际企业社会责任运动开始走向高潮。它所关注的问题比起以前更具广泛性和全局性，除传统的劳动者和消费者权益保障、生态环境和自然资源保护等项目外，诸如维护人权、消除贫穷、遏止腐败、创造社会公平等目标的实现，都被认为与塑造企业的适当角色紧密相关。目前欧洲、美国和澳大利亚已先后出现了一些关于“企业社会责任”的多边组织，一些大型跨国公司也纷纷开始制定自己的生产守则。随着全球化的进一步发展，企业引发的社会问题日渐突出，企业社会责任运动逐步发展成为一股势不可挡的国际潮流。
   广东外向型为主导的经济结构决定了广东处于企业社会责任问题的前沿。尽管国际社会责任运动的宗旨是好的, 但在关税和一般非关税壁垒不断被削减的今天, 其非常容易被贸易保护主义者所利用, 成为限制发展中国家劳动密集型产品出口的工具。广东企业家们必须警惕和注意国际企业社会责任运动带来的负面影响，但同时我们也必须看到国际企业社会责任运动的迅速发展对广东企业家精神建设来说同样是一个契机。
   （一）推动企业家创新观念的形成
   我国作为最大的劳动密集型产品出口国, 很多跨国公司纷纷加大在我国的采购, 同时也加大对我国合约工厂的社会责任监督。广东纺织、服装、玩具等劳动密集型行业的许多企业为了得到跨国公司的采购订单, 每年不得不接受跨国公司社会责任生产守则的验厂要求，有的企业为此失去了宝贵的订单。这些跨国公司之所以提出验厂要求，一方面可以了解企业履行社会责任的程度，另一方面也增加了签订合同时的法码。为了避免这些跨国公司以“企业社会责任”责任为借口压低产品价格，这在客观上也就要求企业家必须拓展思路，转变观念，在生产方式、生产技术、产品质量、管理手段等方面不断探索，改变当前单纯依靠廉价劳动力发展经济的传统模式，走质量效益型发展道路，只有这样才能真正增强产品的出口竞争力。
   （二）培养企业家“以人为本”的人文精神
   劳工权益是企业社会责任的核心内容之一。虽然《劳动法》实施以来，我国的劳工权益保护状况有了一定的改善，但我国的劳工权益保护问题仍然相当严重。1993年11月深圳致丽玩具厂火灾事故发生以后,海外的劳工组织和NGO 组织对于外资企业在中国违反劳工标准的行为进行了强烈的批评, 并成立了“玩具安全生产联络会”, 以促进劳工标准在这些企业的实施。一些劳工组织和跨国公司还针对中国的劳工问题, 制定了专门的“工厂守则”, 要求中国的出口加工企业遵守。廉价劳动力一直以来都是我国出口加工企业的比较优势，为了防止欧美发达国家通过“劳工贸易壁垒”的形式削弱广东劳动密集型企业的出口能力,广东企业家应树立以人为本的思想，注重保障劳动者的权益，并把以人为本科学发展观的基本价值取向始终贯穿于企业的一切活动之中。

   （三）增强企业家的可持续发展观

图 2 广东省城市降水酸雨频率年度变化
   资料来源：广东环境保护公众网，2005广东省环境状况公报

http://www.gdepb.gov.cn/zwxx/hbzkgb/gongbao/2005/default1.htm

    企业社会责任运动是人类社会发展的一个很大的进步,它在企业发展的同时,更多地考虑到人与自然的和谐发展,这与经济发展的最终目的相一致。随着经济发展和社会进步，可持续发展的理念日益深入人心，它要求经济主体在利用社会资源的同时，必须对各项社会资源、环境保护负责，以节约能耗、防止环境污染为己任。但在广东，一些企业家缺乏可持续发展的意识，对环境采取近乎漠视的态度。据有关数据表明，目前广东85.7%的城市受到酸雨的影响，42.3%的河流被污染。有关专家分析这些环境问题绝大部分都与企业的行为有关。企业的发展离不开它所处在的社会经济环境。企业要保持长期的竞争优势，获得更多的利润，企业家必须认清企业发展与经济环境环境之间的关系，在技术选择、产品开发、污染治理等方面为社会可持续发展做出贡献。
   （四）促进企业家法律意识的提高

   “遵守法律是履行企业社会责任的第一步”。虽然国际劳工组织及欧盟认为企业社会责任是高于和超过法律的要求的，但是欧盟及其他发达国家从来没放弃利用法律对企业行为进行约束。如欧盟的法律就要求生产十几类IT产品和家用电器的生产者应该对最终的垃圾

   处置包括使用过的产品回收承担法律责任。目前广东企业社会责任运动尚处于初始阶段，我们鼓励、要求企业履行社会责任，首先是要求企业守法经营。当然企业的守法经营不仅仅是遵守商业规则，企业经营者在改善劳工的基本生产和生活条件、建立良好商业道德意识、加强环境保护等方面的努力表面上与法律无关，但事实上企业的这些行为对于促进我国诸如劳动法、安全生产法、职业病防治法、环境保护法等一系列与社会责任有关的法律法规在企业内部得到切实贯彻实施起到了积极的推动作用。
   （五）提高企业家的政治素养
   近年来，针对广东国企老总腐败案层出不穷的状况，广东省政府加大了在企业方面的反腐败力度。“中国银行广东开平支行余振东案”、“广东发展银行韶关分行行长官有仁案”、“广重企业集团王胜杰案”等等腐败案件的顺利结案都表现了广东在打击商业腐败的决心，同时也反映了广东企业家在政治素养方面的匮乏。当然这种问题不只出现在广东，它属于一个世界性问题，这也是为什么遏止商业腐败成为国际企业社会责任运动的内容之一的重要原因。在企业社会责任缺失的现代经济社会中，良好的政治素质对企业家来说显得尤为重要。它不仅要求企业家要认真贯彻执行党的路线、方针、政策，同时还要求企业家在经营活动中，要从国家的根本利益出发，正确处理好国家、企业和个人三者利益之间的关系。这客观上也就要求企业家必须不断增强政治素养，善于从政治上判断形势、分析问题，不断增强敏锐性和政治鉴别力，做到廉洁自律、勇于奉献。

四、如何进一步加强广东企业家精神建设

    企业家精神建设是社会主义精神建设的重要组成部分。广东处在改革开放的最前沿，企业家的精神建设的好坏直接关系到经济秩序能否正常运行的全局，如何进一步加强广东企业家精神建设，培养具有高度企业社会责任感的企业家是不容回避的问题。笔者认为应从以下几点着手，从实际出发，着实加强广东企业家精神建设。
   （一）重视并重新审视广东企业家在经济建设中的地位与作用

   企业家精神的发挥，离不开社会对其社会地位的认可。在传统的观念里，企业家追求的唯一目标就是利润，其实这是对企业家的误解，因为它忽视了广大企业家对经济以及社会的贡献。这也是为什么我们要重视并重新定位企业家地位与作用的原因。需要强调的一点是:

   我国20多年来取得的巨大成就与这些勤勤恳恳的企业家是分不开的。他们不仅给社会带来了巨大的经济财富，而且他们在生产领域引入的新方法、新的组织形式同样是社会财富的重要组成部分，他们的创新思维，管理经验为社会经济的持续发展提供了智力支持。
改革开放以来，广东经济迅速腾飞，涌现出了一批优秀的企业家，他们在自己的岗位上兢兢业业，创造了不少企业神话。广东连续多年GDP高居榜首，这些企业家功不可没。虽然广东企业家身上还有许多缺点，但这并能抹杀广东企业家在社会主义现代化建设中的功劳。重新审视广东企业家的地位和作用，不仅是对广东经济发展作出承认，同时也是对广东企业家在社会经济建设中贡献的肯定，这对增强广东企业家社会责任感有着举足轻重的作用。
   （二）加强对企业家的再教育
   思想政治水平和文化素质的高低直接影响着企业家对企业社会责任感的认识水平。对于政治素养不高，管理能力有限的广东企业家来说，适时教育引导更是必要。应重点抓好企业家政治、知识两方面的教育，使广大广东企业家能在系统地掌握市场经济理论、现代企业经营管理知识的同时进一步提高他们的思想政治水平。对企业家的政治教育, 主要用邓小平理论和“三个代表”重要思想武装他们的头脑, 使他们能够站在建设有中国特色社会主义的高度认识自己的使命，在获取企业利润的同时提出回报社会的理念。由于国际企业社会责任运动对企业提出新的要求，这客观上要求企业家的文化素质也需要相应的提高，企业家的相关管理部门在抓好政治教育的同时应主动地组织企业家学习财务、金融、营销、经济法规、工商管理等现代企业家所必需的高层管理知识，培养他们守法经营、勇于创新的精神。只有这种“双管齐下”的方式才能保证培养出具备高度社会责任感的企业家。
   （三）大力倡导诚信精神

   诚信精神既是企业社会责任在新时期的要求，又是企业家精神文明建设的重要内容之一。我国改革开放20年的实践表明没有相应的道德规范和行为自律，市场经济就无法正常运行。正像江泽民同志在2005年的中央经济工作会议的讲话中所指出的：“没有信用，就没有秩序，市场经济不能健康发展”。随着国际经济贸易交往的日益频繁，诚信精神已演变为经济全球化的一个重要标识。世界各国企业争相以讲求诚信树立企业的良好形象。GE前首席执行官杰克•韦尔奇(Jack Welch)曾指出：“任何一家想在当今激烈的市场竞争中取胜的企业都必须认真对待诚信二字。”注重信誉已逐渐成为现代企业持续发展和成功的核心战略。广东经济的发展离不开良好的企业信誉和社会公德来支撑。粤东地区的制假售假问题已

   经给广东留下警示。在面对外国企业在企业社会责任方面的对我国企业步步紧逼的情况下，缺失诚信的商业精神，丢失的不再只是订单，而且还丧失了企业家起码的人格与尊严。
   （四）强化对优秀企业家的激励和监督机制
   建立和健全企业家激励机制，是我国社会主义市场经济发展的必然要求，也是国际企业社会责任运动的客观要求。良好的机制不仅有利于经济的健康发展，而且能唤起企业家承担社会责任的热情和勇气。所谓激励机制，首先就是要制订一套成绩考核和激励措施，通过严格考核，对政绩显著、贡献突出的经营者，提高他们的地位和待遇，实行重奖，使他们的经营业绩和个人报酬挂起钩来，同时通过机制驱动，促使企业家养成良好的道德习惯，提高他们的社会责任感。只有这样才能保证企业家在企业的领导者的位置上乐当员工与国家的公仆，杜绝“道德风险”的发生。另外，可以通过新闻媒体大力宣传企业家队伍中对社会做出杰出贡献的先进典型，提高他们的社会声望，满足他们强烈的成就感、社会认同感等心理需要，让企业家更加热爱自己的企业，更加乐于奉献，更加愿意与企业荣辱与共，从而实现其个人人生价值与企业价值的统一。
   （五）建立和完善社会监督与企业家自我约束相结合的机制
   目前广东针对企业家的监督管理机制还很不健全，企业社会责任在企业家身上得不到很好的落实。在笔者看来，原因是多方面的，既有政府的原因，也有社会大众的原因。一方面政府监督不到位，缺少监督企业家行为的专门性社会机构；另一方面社会大众对企业社会责任不够关心，多年以来实行的计划经济体制以及由此造成的影响使得人们对企业缺乏社会责任感习以为常。针对这些状况，笔者建议，广东应建立由一些社会机构对企业家承担社会责任情况进行监督的制度, 如由投资基金组织和诸如环境保护协会、消费者权益保护协会等社会公共利益机构来监督企业家在承担社会责任方面的情况，定期向社会公布, 包括提供大学生就业机会、产品质量、资助社会福利事业、消除废弃物等方面的情况。对违反我国有关劳工、环保等社会责任方面法律法规的企业领导人要追究责任并在社会上进行曝光。其次就是要提高社会大众对企业社会责任的关注程度，使公众认识到企业社会责任与自身利益息息相关，对污染环境、不善待员工等等的不承担社会责任的企业产品自觉进行抵制，从而使企业经营者认识到承担社会责任的重要性。

参考文献：
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[11] 黎友焕.世纪之交对社会科学的呐喊与遐想[M].香港：香港社会科学出版社，2004.

The movement of Corporate Social Responsibility and the Construction of Entrepreneurship
LI Youhuan, Zhang Hongshu
(Guangdong Academy of Social Science, Department of Economics and Trade of Guangdong University of Business, Guangzhou, China)
Abstract：The Entrepreneurship is the motive source of the enterprise development, the crucial factor of the corporate culture vitality and the important part of the social spirit. It plays a more and more important role in promoting economy development and the social stability. This essay takes international enterprise social duty movement as its background. It discusses the influence of the movement to entrepreneur spirit building in Guangdong and tries to find a constructive suggestion to the Guangdong entrepreneur spirit.
Key words: Corporate Social Responsibility Entrepreneurship Guangdong 

审稿专家：
赵景峰：西北大学经济管理学院世界经济贸易系主任、教授、博士生导师，世界经济研究方向，029-88308061。Wangluli@hotmail.com

（原文来源于《西安电子科技大学学报》（社会科学版）2007年第5期）

作者：郭文美、黎友焕

   近期，“食品安全”已经成为全社会关注的焦点，甚至还成为发达国家对华贸易的壁垒。危及人们身心健康的食品安全事件屡见报端，使人们对食品加工企业履行社会责任和提高企业“公民”责任的呼声越来越高。
食品企业须主动承担社会责任

   食品企业作为一个经济实体，其“经济人”的角色决定了它必须追求利润，实现企业价值最大化。但是，食品企业的价值最大化并不等同于利润最大化，而是在实现利润最大化的过程中，取得企业品牌、美誉度、社会形象等的最大化。这就要求食品企业在履行社会责任的过程中不仅是一个“经济人”，同时也是一个“社会人”。食品企业必须在“食品安全”中主动承担起相应的社会责任，由“经济人”向“社会人”转变。

   食品企业应该提供安全、丰富、优质的产品，以保障消费者的身心健康，满足广大消费者的需求，增进社会的福利。企业作为一个经济组织，最基本的职能就是生产、制造产品、创造物质财富。而作为有社会责任感的企业，必须保障食品安全，提供优质产品，用长远的目光为社会服务，发挥企业最基本的社会责任。
食品企业应该尊重消费者主权、维护消费者利益。作为有社会责任感的企业，其产品应是有益于社会的产品，企业要自觉维护消费者权益，首先就必须做到生产食品的安全。企业在生产之初就要评价其产品或其经济活动对消费者和社会的影响，不能单纯地从符合企业利益最大化的角度从事其生产经营活动，而是在时间上与空间上都应有外延的扩大，既要考虑到消费者的身心健康，又要考虑到社会的长远利益以及整体利益。

   食品企业应该实施绿色营销，保护生态环境。食品安全与生态环境密切相关，动物源性食品的兽药残留、食品微生物污染和环境毒素的生物积累是导致食品不安全的三个主要原因，同时也是造成环境污染的主要因素。因此，食品企业应当自觉承担起保护生态环境的责任。食品企业在生产食品的过程中，要树立环境保护意识，坚决不使用不合格的加工原料，如发霉变质的肉类等。加大对环境保护的投入，积极研制、开发和生产绿色食品，以满足消费者对健康食品的需求以及对良好生活环境的要求。

   强化食品安全社会责任建设日趋紧迫

   食品的质量与安全问题不仅仅是对身体健康的威胁，同时也从多方面影响经济的发展与社会稳定。目前，公众对食品加工企业的期望日益增强，食品安全问题已经成为企业必须尽快主动承担的社会责任之一。
近年来，毒粉丝、毒奶粉、苏丹红等事件接连不断，问题食品严重危害了群众身体健康，不仅直接影响人的生长发育，还可能诱发急性中毒和慢性疾病等问题。食品质量安全已经成为食品企业急需解决的首要问题。

   在过去的２０多年中，发生在世界各地的食品质量安全事件，不仅对人类身体健康带来了危害，而且对农业、食品业、旅游业等也造成了程度不同的影响，每年全球食品质量安全事件导致的经济损失数额巨大。１９９９年比利时的二恶英污染事件，２００１年法国、德国等西方国家的疯牛病事件都给相应的国家带来了巨大的经济损失，我国食品企业应从中吸取教训，自觉承担起“食品安全”责任，防患于未然。

   从国内看，目前，我国人均国民收入已超过２０００美元，饮食需求水平开始提高。而在国际上，一些国家特别是发达国家或为本国食品安全，或为维护本国生产者和商人的利益，以食品质量安全为名对我国设置贸易壁垒的现象日趋严重，使我国食品加工企业面临严重的对外贸易障碍和激烈的国际竞争。另外，食品安全问题甚至有可能引发国际贸易争端。因此，我国食品企业应当更加重视食品质量，视生产安全、优质的食品为企业的基本责任。

   食品企业强化社会责任意义重大

   积极倡导食品企业履行社会责任，对于食品企业的健康稳定发展将带来积极的作用。一是可以提升企业形象，增强企业核心竞争力；二是可以提升企业经济效益；三是有利于吸引人才，提高创新水平，加强风险管理；四是可以加速实现社会的可持续发展和促进社会进步。

   一个企业产品的优质和安全是一个企业发展的根本条件和前提。企业只有对社会和环境负责，才能增强其竞争力。一个负责任的企业，必须要有长远的眼光，积极采用绿色、环保、经济可行的工业方案，负责任地对待客户和消费者，才能使企业走向可持续发展的健康轨道。

   （本文系国家社科基金项目《强化企业社会责任研究》（项目批准号：０７ＢＴＹ００３，主持人黎友焕）的阶段性成果之一，本报发表时有删节。作者郭文美是广东省企业社会责任研究会理事；黎友焕是经济学博士，广东省企业社会责任研究会会长，广东省社会科学院产业经济研究所副所长、研究员、硕士生导师） 

   该文发表在《中国贸易报》2007年12月13日

作者：丘新强、黎友焕

   摘要：目前，企业社会责任运动在国外正如火如荼地开展，而在中国，企业社会责任还是个较为新颖的话题。本文针对中国近来出口食品安全问题频现的现实，通过介绍企业社会责任理论，分析了我国部分出口食品企业社会责任缺失的表现，并从企业层面、政府层面、社会层面提出了相应的对策建议。 
   Discussion of China export food security issues based on corporate social responsibility perspective

   Abstract: Currently, the movement of corporate social responsibility in some developed countries is in full swing, while in China, enterprise social responsibility is still a relatively new topic. This article directs at the reality that the recent China export food security issues present frequently. By introducing the theory of corporate social responsibility, this article analyzes the lack of corporate social responsibility of some food manufacture, and puts forward some corresponding countermeasures and proposals from the enterprise plane, the government plane and the social plane.

   俗话说，民以食为天，食以安为先。近来，多宝鱼致癌事件、大闸蟹涉癌事件、苏丹红事件、“大白兔”奶糖事件……这些危及人们身心健康的出口食品安全事件屡见报端，使人们对食品企业“社会责任和提高企业公民责任”的呼声日渐高涨。本文尝试从企业社会责任理论视角来阐释出口食品企业进行安全食品生产的行为，以期为改善中国出口食品安全现状提供些许有益的建议。

   一、企业社会责任理论

   现代企业社会责任理论界人士认为：企业社会责任这个概念是上世纪二十年代在欧美国家被提出来，一直到现在也无公认定义，但一般泛指企业的营运方式达到或超越道德、法律及公众要求的标准，而进行商业活动时也应考虑到对各相关利益者造成的影响，包括雇员、股东、投资者、供应商、消费者、监管机构及非政府组织等[1]。
李振基，马富在其“基于企业内部—产品—公益的社会责任分析模型[2]”（图1）中提出，产品（服务）是企业和消费者、社会环境、政府等利益相关者间相互关联的媒介，是企业和不包括股东、债权人和员工在内的社会外界发生关系的载体。

   对于中国出口食品企业来说，食品的特殊性质[3]如劣质食品导致严重的食源性疾病、食品质量的后验性、食品效用的双重性等，决定了保证食品安全是他们企业社会责任的最重要体现。同时，我们也该看到从2007年3月中国出口到美国的宠物饲料引发安全风波以来，类似案例一再出现，“大白兔”奶糖事件、农残含量超标的海产品等一系列出口食品，相继遭遇进口阻击，由此可见出口食品安全问题作为当前中国食品企业的重要社会责任具有紧迫性。
   二、基于企业社会责任视角看中国出口食品安全问题
   （一）近期中国出口食品安全问题分析
   作为食品出口大国，食品质量安全成为中国政府和食品企业的关注焦点。但是近几个月来，中国出口的食品却不断因“质量问题”被查禁。综合各方资料显示，中国出口食品此次遭遇的“安全门”，主要有以下几个特征：
   1.涉及面广
   食品安全问题，是一个与民众民生密切相关的问题。从媒体报道和相关部门数据显示，中国出口食品安全问题的涉及面很广，涉及的地区人口众多如美国、加拿大等北美地区，欧盟地区；日本、香港地区、菲律宾等亚洲地区，还有加拿马等等，涉及世界大部分地区和人口；涉及了出口食品行业的大部分：动物饲料、海产品、糖果、水果、凉果蜜饯、肉类等等，同样受到影响的是生产加工出口这些食品的数量众多企业和广大劳动生产者；涉及的出口食品的程度也很深，无论是原材料、添加剂、半成品、成品都有涉及。
   2.有“妖魔化”中国出口食品的倾向
   在2007年7月10日国新办就加强食品药品安全工作举行的新闻发布会上，国家质检总局进出口食品安全局副局长林伟[4]说：“我们对退回的食品逐批进行了核查，结果表明，发生的问题都属于个案问题，比如像毒饲料的问题，是个别不法企业的非法行为。对于这些非法经营的企业，已经采取了严厉的措施，查实一批处罚一批。” 据悉，从2004年到2006年，美国从中国进口的食品分别是89459、81754、94442批次，被美国FDA扣留的食品分别为925、845、765批次，合格率分别是99%、99%、99.2%，以及出口到日本、欧盟成员国等的食品合格率均超过了99%[5]。从以上数据可以看出，美国等西方一些媒体目前大肆渲染“中国制造”的出口食品安全质量问题，显然是夸大了事实。因为一些政治人士的鼓噪，这其中也存在着“妖魔化”中国产品的倾向。
   3.造成恶劣影响
   中国的出口商品，尤其是出口食品领域风波不断，经过海外一些别有用心者的渲染，以及国际舆论的强化，必然会产生负面的作用。（1）影响中国商品特别是出口食品的形象，造成信用危机。这种影响正从美国向其他国家传递，如果不能对出现的个别问题做出积极矫正，或会伤害到中国商品的国际形象。（2）影响良好贸易关系，贸易摩擦加剧。显然，如果任由目前一些已被夸大的情绪和做法蔓延，原先建立起来的良好贸易关系将会受到影响；你来我往的食品安全争端，也不过是中美贸易摩擦升级过程中的一幕而已。（3）对我国出口食品行业产生沉重打击。据拱北海关最新发布数据[6]显示，2007年上半年，广东对美国出口水海产品5976吨，价值1200万美元，比去年同期分别下降76.6%和79.2%，出口平均价格为2008美元/吨，下降11.6%，这是由2006年7月美国食品和药品管理局及加拿大食品检验署通报中国出口水产品药残问题，以及11月份接连发生的“多宝鱼”、“孔雀石绿”事件，给我国水海产品声誉蒙上阴影，致使出口美国市场迅速萎缩引起的。同时，其他受影响的出口食品企业也将受到各种各样的打击，有些企业面临破产的境地。
   （二）折射中国部分食品企业社会责任缺失
   回顾近来发生的出口食品安全事件，究其原因，除去贸易壁垒、贸易摩擦，中国食品生产加工标准与国际标准有差异之外，更重要的莫过于这是中国部分食品生产加工企业社会责任缺失的体现。

   1.公平竞争环境遭破坏，诚信缺失
   众所周知，食品行业具有广阔的市场空间，拥有不错的利润空间，但企业之间的竞争也激烈异常。在这种情况下，企业的经营者无法摆正心态，盲目追求利益的最大化，道德缺失导致竞争心态失衡，从而引发了企业的食品安全危机。国家质检总局局长李长江[7]指责食品企业把不合格食品假冒成其他商品报关出口到国外，是引发中国食品安全问题危机的罪魁祸首。据质检总局的资料显示，在国外引发中国食品安全危机的几家企业，均是在出口报关时造假，逃避质检部门的检疫；某些企业则在报关时把法检商品冒充非法检商品出口，是中国出口食品出现问题的另一主因。还有“大白兔”奶糖事件最后经证实检测的样品是假冒伪劣产品。如此种种企业社会责任缺失的行径，是在让人痛心。
   2.企业社会责任意识淡漠
   “企业是市场活动的主体。要扎紧食品安全这道篱笆，企业自律不该被忽视。”上海市整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室副主任顾仁达[8]说。目前在食品安全工作中，“企业不急、政府急”、“明知不可为而为之”的现象时有发生，企业社会责任意识淡漠的现状令人担忧。对于企业社会责任建设而言，企业自身是根本，是内因，起主导作用。而部分出口食品企业为了追求自身利益的最大化，降低质量标准、偷工减料、以次充好、以假乱真，食品添加剂超量，重金属超标现象非常严重，这些都是严重背离企业社会责任的行为。
   三、加强中国食品企业社会责任建设的对策
   面对部分中国食品企业社会责任严重缺失的问题，考究其原因、表现，笔者建议可以从企业层面、政府层面、社会层面三方面来着手加强中国食品企业的社会责任建设。
   （一）企业层面
   1.注重出口食品生产加工全过程的安全监督
   企业从完善质量安全监控体系开始，建立完善的质量保证体系、计量检测体系和标准化体系。企业在出口食品生产加工过程中，从原材料、添加剂、生产、运输过程等严格按照进口国标准要求，自觉用行动体现企业社会责任意识。娃哈哈的掌门人宗庆后[9]认为，在整个社会越来越关注民生的大背景下，食品企业对于消费者身体健康所具有的保障义务也是企业社会责任的重要体现。
   2.建设以企业社会责任为核心的企业文化
   企业要加强对企业社会责任理论的学习，建设一种诚实守信，以人为本的自觉遵守企业社会责任要求，关心利益相关者的企业文化，从根本上解决出口食品安全问题，这样就能象管理学家彼得•德鲁克[10]说的那样：“任何一个组织都不只是为了自身，而是为了社会而存在，企业也不例外。只有主动承担社会责任的企业，才能赢得社会的认可和尊重，也才能走得更远。”
   （二）政府层面
   1．加强法律法规政策的支持
   倡导推进企业社会责任法制建设，政府应鼓励企业树立社会责任的理念，帮助企业建立与国际接轨的社会责任管理体系，推进企业社会责任法制建设，使企业社会责任管理法制化、制度化、规范化。鼓励企业在生产经营的过程中严格遵守劳动保护法、生产安全法和环境保护法等各项法律的前提下创造利润，为社会多做贡献。
   2. 加强对企业承担社会责任情况的监督与惩罚
   加强政府行政执法部门对企业的监管，包括打击假冒伪劣、反欺诈、取缔不符合基本安全生产条件的企业，严厉查处违反社会责任方面的法律法规的企业行为，建立良好健康的社会经济秩序。建立有效的监督激励机制，要求食品生产加工企业严格遵循国际标准如ISO22000、HACCP、有机食品等生产规范。同时对积极履行社会责任的企业给予尊重和及时的评价，以实现企业发展过程中各方利益共赢。
   （三）社会层面
   1．建立披露信息机制，强化监督制约作用
   美国著名法官布兰狄西有一句名言[11]：“阳光是最好的防腐剂，灯泡是最有效的警察”，社会公开机制在某种程度上能够起到最大的监督和制约功能。为了加强食品生产加工企业履行社会责任的自觉性与主动性，应该将社会信息公开机制引入企业社会责任制度中。良好的信息披露机制来自于良好的企业治理结构，这些信息披露机制的健全对推动企业社会责任和社会责任投资有着举足轻重的作用，因为这样可以更好引入公众舆论压力和政府监督因素。
   2．加强宣传倡导，增强社会公众的参与意识
   企业履行社会责任需要一个社会基础，这就是社会公众的责任意识。企业履行社会责任，从根本上说受益者是广大的社会公众。公众的积极参与，是包括企业在内的全社会责任意识提升的最重要的标志；公众的广泛监督,是企业履行社会责任的最有力的保证。政府可以通过教育、宣传等方式，培育社会公众对自己、对他人和对社会的责任意识，使之学会利用消费者的权利,来为自己和广大劳动者争取合法的权益，学会借助于法律并利用社会舆论来有效约束和正确引导企业行为。
   注 释

[1]黎友焕，叶祥松主编．2004广东企业社会责任蓝皮书[M]．广东：广东经济出版社．2004，（12）：56- 70．
[2]李振基，马富．企业应负社会责任分析模型之探析．冶金经济与管理[J]．2006，(6)）．
[3]刘霞．基于企业社会责任视角的食品安全问题浅析[J]．商城现代化．2007，2（上）．
[4]马晓华，季谭．出口99％合格 食品安全监管仍存挑战[N]．第一财经日报．2007-07-11．
[5]数据根据安全食品营销验货监测服务信息网2004年到2007年资料整理得出．
[6]李溯婉．粤水海产品对美出口下跌近八成[N]．第一财经日报．2007-07-17．
[7]国家质检总局局长李长江在国家质检总局于2007年7月20日举行的记者会上，回应近期中国产品质量问题及调查结果．国家食品安全信息中心网站http://www.fsi.gov.cn/fsinews/xinwenyaodian/2007-7/21/200707210772110141928665.html．
[8]食品安全引人关注 标准“短腿”亟待补齐[N]．广州市食品安全网．2006-01-06．
http://www.gzfood.net/showinfo.asp?page=1&docid=DOC20060106093918001&ChannelID=．
[9]宗庆后．食品安全是企业社会责任的体现[N]．中国管理科学院．2007-03-12．
http://blog.people.com.cn/trackback.do?wlog_id=1173662353339900
[10]薛可，余明阳．社会责任：品牌理念的题中之意[J]．新闻界．2006，（2）．
[11][美]L.D.Brandies, Other People‘s Money and How the Bankers Use it[M].（ed.1967）at 62原文是：（Sunlight is said to the best of disinfectants；electric light the most efficient policeman）．
参 考 文 献
[1]黎友焕著．企业社会责任在中国——广东企业社会责任建设前沿报告[M]．广东：华南理工大学出版社，2007．
[2]武玉芳．企业社会责任探析[J]．理论学刊，2004，(6)．
[3]章伟国，吴海江．加强企业社会责任建设和谐社会[J]．上海企业，2005，(12)．
[4]陈迅．企业社会责任分级模型及其应用[J]．中国工业经济，2005，(9)．
[5]厉以宁．企业的社会责任[J]．中国流通经济，2005，(7)．

该文发在《世界标准化与质量管理》2007年第12期

作者：黎友焕 龚成威

   一、国内外关于企业环境责任的相关论述

   环境保护作为企业社会责任重要的核心内容，越来越受到人类社会的重视。特别是在全球经济的发展过程中出现了资源短缺、环境污染等严重影响经济发展和人身健康的问题后，不论是经济学家、企业管理专家，还是政府部门都参与到对环境保护的研讨和实际工作中来。企业作为环境污染的直接主体，其在环保方面的社会责任尤其受到关注。

    阿奇•卡罗尔(Archie B. Carroll)和安•巴克霍尔茨(Ann K. Buchholtz)（2004）认为企业的绿化是一个全球现象，不论是美国与欧洲，还是日本，不论是发达国家和发展中国家，也不论是跨国公司的大企业，还是中小企业，都处于环保主义的社会之中，并警告企业的环境问题会长期存在。伊恩•沃辛顿(Ian Worthington)和克里斯•布里顿(Chris Britton)（2005）有一个相对悲观的看法，认为在一个资源有限的社会中，不论企业选择做什么，必然是以牺牲其它事物为代价的，环境恶化问题与经济发展紧密相关，各个行业乃至整个社会都应平衡环境保护和经济发展的关系。但对担负更大的环境责任的投资的回报具有长期性的特征。这可能会给企业尤其是中小企业带来压力。罗杰•梅森（Roger.Mason）和伊恩•米特若夫Ian.I.Mitroff(1981)把烟雾、有毒的废物、酸雨等环境问题描述成“不道德的问题”，这些问题具有相互关联、复杂、不确定、模糊、冲突和社会强制性等特点。为如此混乱的情形负责是有问题的，因为对不道德问题的解决办法很少是完整的，也不会是最终途径。

   国内的学者徐大建(2002)认为企业活动必然会产生副作用或副产品，这是环境污染的根本原因，但要完全彻底地消除这种副作用或副产品，即使在理论上能够做到，在实践中也会因成本太高而无法做到，所以环保只是意味着在一定的程度上消除污染。黎友焕（2007）则揭露了一个社会事实，即企业社会责任包括企业的环境保护责任长期被我国社会所忽略，所以我国理论界对企业社会责任的研究还相当薄弱，全国研究企业社会责任的书籍很少，且大都是从法律或公司治理或跨国公司的某个生产守则的角度偶尔探讨，或就某方面对企业社会责任进行探讨，这就导致了各界对企业社会责任运动不甚了解。所以我国加强对企业社会责任的研究已迫在眉睫。

二、国外企业对环境保护的履行状况

   （一）代表性案例

   案例1：惠普公司

   惠普（HP）环境保护的理念是为客户提供创新的、高质量的、环保的产品和服务，并且以对环境负责的态度开展业务。正是因为一直贯彻了这种为了大众利益、向客户提供环保解决方案的价值观，成就了惠普(HP)在业界的领导地位。

   1992以来, HP就采取“为环保而设计项目”的行动以减少对产品和消费者带来的环境影响；2005年惠普开发并推出了视频会议技术，Halo工作室的出现仅2005年降低了350吨二氧化碳排放。目前惠普公司内部有近100个Halo工作室，遍及全球5大洲15个国家。，自1987 年开展回收计划以来，为了更进一步支持环境保护，惠普(HP)已在40多个国家/地区实施了回收计划。2007财年惠普在全球范围内共回收近2.5亿磅的硬件和打印硒鼓，并承诺在2010年之前，实现回收20亿磅废旧电子产品及耗材。2008年2月，惠普公司正式加入世界自然基金会“气候拯救者计划”，承诺进一步加强节能减排。

   HP致力于环境的可持续发展，为环境可持续发展进行创新，为环保设计。同时提供气候变化和能源解决方案以及产品和打印耗材回收解决方案，与供应商合作提高社会与环境效益。

   案例2：索尼

   作为日本和世界著名的跨国公司，索尼在环境保护社会责任方面的努力和成就有目共睹。2003年3月，索尼集团成立CSR部，核心主题是“为了下一代”。这个理念的具体含义是指，对于整个社会来说，最重要的是下一代的健康成长，因此需要让社会有一个健康的环境。索尼所有的社会公益活动其实都是围绕着这个基本理念展开。

   索尼的环保方面首先体现于具有代表性的环保型产品，这些产品源自索尼独特的创意和先进的技术。其次是索尼通过技术研发和新产品的开发，利用技术革新来解决环保问题。索尼遵循生产者责任延伸理念，为有效利用有限的资源大力推动废旧产品的回收及循环利用。继《绿色管理2005》之后，索尼对2006—2010财年间的环境课题进行了规划和整理，并制定出新的环境中期目标《绿色管理2010》，其中将“持续扩大产品资源再生量”以及“持续提高产品循环率”作为产品循环利用的指标。对温室气体的控制目标是截至2005财年，事业所的能源消耗量(按CO2排放量换算)每销售单位较2000财年削减15%。为了保护事业所周边的自然环境，索尼在努力削减由自身业务活动带来的环境影响的同时，通过与所在地区社会的紧密合作，在资源循环利用、绿化及保护生态系统方面采取了大量积极有效的措施。

   案例3：汇丰银行

   作为一家跨国银行，汇丰早已把其作为金融的业务进行扩展。在英国以及整个欧洲在全球积极推动具有极大的战略意义的环境标准这一社会背景下，汇丰置身其中，显然会对公司价值的提升起到事半功倍的作用。

   为了实践对于保护环境的长远承诺，汇丰实行了一个“推己及人”的策略。第一步是从银行自身开始，减低自身业务对环境的影响。2003年，开始度量遍布世界各地的办事处能源用量与二氧化碳排放量，以及废物量与食水用量。企业房地产部的环境汇报制度覆盖汇丰全球员工总数的67%，一年后，提升至90%；采购部则从管理供应链着手全面考虑社会、道德及环境因素。不久，汇丰公布了20多万名雇员在工作时所消耗的能源、食物和水，以及所制造的废物和二氧化碳的数量，并订下了到2006年1月1日实现集团自身碳“零排放”的三个步骤。为了改善集团的能源效益及减少整体能源消耗，汇丰在部分地区投资发展各类大小型再生能源技术及设备，例如太阳能板和风力涡轮机等。

   2005年10月，汇丰提前成为全球首家实现碳零排放的银行，也因而在“2006年气候领导指数”银行业排名榜首。对于汇丰来说，环境责任最能体现汇丰如何认识利润与企业社会责任之间的关系。因为汇丰相信，不管什么企业，如果在运作中损害自然环境，必定会失去其相关群体的支持和信任。

（二）案例评析

   以上案例是几个比较具有代表性的在环境方面有突出表现的西方知名企业。 通过以上案例我们大概可看出国外企业对环境保护的做法有两个重要特点。

   1．企业环境责任是一种竞争优势

    “绿色”正在成为一个力量巨大的品牌因素，并且越来越影响着消费者的购买选择。从这一角度讲，那些能够把环境和社会挑战转化为商业机遇的企业将在市场中占据有利地位。企业环境责任的履行已经不是被迫的无奈行为，也不仅仅是为满足制度与监管的要求，它将成为企业培养差异化竞争优势的平台，会帮助企业顺利进入新兴市场并最终支持企业实现长期、可持续的增长。以上案例无不是在环保责任上做的相当好的企业，他们付出都得到了社会的回报。

    2．企业环境责任是全面的社会责任

   国外企业在环保上做的努力是全面的。因为环保的内容包括很多方面，比如生态保护、自然资源消耗、水木土的利用与保护等。国外企业对环保的投入、坚持和以书面报告的形式展示等做法充分体现了企业文化素养的品质。我们称这种把环保当作自身文化建设的企业社会责任看作是全面的社会责任。

    三、国外政府对企业履行环境责任的规定及评析

   企业环保责任已经不仅仅是企业“个体的私事”，政府的支持能够为企业积极履行社会环境责任提供方向指导和制度约束。从日欧美政府的做法我们能得到一些借鉴和启发。

   （一）以日欧美为代表的政府做法

   日本政府的做法：2000年，日本政府颁布并正式实施了《推进循环型社会形成的基本法》，使日本从单纯的环境保护，转化到全面建设循环型经济社会的轨道上来。该法集中体现了生产者责任扩大的原则。如《容器包装再利用法》、《特定家电再商品化法》等，使日本实现了循环经济建设的突破性进展。

   欧盟政府社会责任运动：自20世纪60年代以来，欧共体一直在为趋同各成员国的公司法而不懈努力，先后发布了多项旨在消除成员国公司立法上差异的公司法指令。1968年公司法发布第一号指令，要求成员国对股东、债权人和其他与公司从事交易的利益相关者提供切实保护；1972年拟定《关于公司法的第5号指令草案》，其思想是公司经营决策应当为公司构成要素及全社会负责。该草案又历经1983、1990、1991等多次修订。它对唤醒成员国的社会责任具有重大意义。欧委会官方认为企业在社会责任中扮演最重要的角色，并支持成立“企业社会责任欧洲联盟”。

   美国企业社会责任运动的重点，主要集中于为企业社会责任活动提供法律依据，并由此进一步触及到企业和责任的法律改革问题。20世纪30年代企业社会责任理论在美国最先开始于孕育；80年代以宾夕法尼亚为代表的29个州修改公司法，规定“其它利益相关者条款”。

   （二）评析

   日欧美发达国家政府的做法是企业社会责任运动在全球最杰出的代表，他们的全部共同点首先在于对企业环境责任的规定体现于他们对社会责任规定的法律法规中，其次是企业对环境责任履行的自觉性与政府的监督和督促相结合，共同为推动企业社会环境责任的进展而努力。

    四、中国企业对环境保护的履行状况、问题及建议

   处于工业化进程中的中国在享受着经济高速增长好处的同时，也在经受着环境恶化的苦果。生活垃圾污染、耕地减少、大气污染、气候变化、噪声污染、固体废弃物污染、饮用水污染的严重性越来越被人们关注，更多的企业也应对此进行反思。

   （一）中国企业对环境保护的履行状况及问题

   2008年4月9日发布的《2008胡润企业社会责任50强》上榜的50家企业中，国有企业有21家，民营企业为17家，外资企业为12家，中资企业的比例达到了76%。中资企业成为社会责任的主角，该报告表明，中国企业的社会责任总体状况有了很大的提高。

   在环境保护方面，中国企业做的却不是很另人满意。第一，表现最抢眼的国家电网2006年3月发布的《2005年企业社会责任报告》是国有企业中最早发布的企业社会责任报告，其中也只是用了很小的篇幅提及环境保护，而许多这样的企业资产特别雄厚，说明中国许多企业不是缺乏资金，而是对环境责任的履行意识还比较差；第二，环境责任的履行不够全面。表1中列举的10强企业，其中有五个（占了50%）属于严重能耗和污染型企业 ，这些企业本身就具有保护环境的义务。这说明履行环境保护责任在中国还没有形成一股强大的潮流，我国的环境保护状况与国外还有很大的差距。

表1 《2008胡润企业社会责任50强》中的前10个企业

序号	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
公司名称	国家电网	中国移动	中远集团	交通银行	中石油	中石化	苏宁家电	中海油	大连万达	建设银行
公司行业	电力	电信	航运	银行	石油	石油	零售	石油	房地产	银行

注：除国家电网外，其它排名不分先后。我们按顺序选取了排行榜中的前十位。

   （二）提升我国企业环境责任的可行性方法

   根据国外企业对社会责任特别是环保责任的履行状况以及国外政府的做法，我们认为中国企业环境责任的履行及提高应该从以下三方面着手。

   1．进一步提高企业自觉履行环保的意识

   企业是环境污染与保护的主体，是体现环保效益最直接的个体，是环保建设的基础，其环保意识的提高是提升我国企业环境责任的根本。首先，对环保的投入会得到社会的回报。世界上没有哪个企业是因为对环境保护、对社会做出贡献而增加成本最后导致破产，与此相反，这样的企业得到了消费者的认可，品牌的提升和政府的鼓励；其次，更重要的是意识到环境保护是企业的一种可持续发展战略。不论是对环境有明显污染的企业还是很少对环境破坏的企业来说，承担起这种意识都是对企业自身发展的需要。随着企业社会责任成为一种潮流，环保责任已经成为价格竞争、品牌竞争之外的另外一种软实力的竞争手段，没有这种竞争理念和能力，现代企业不可能长期生存。

   2．进一步提高政府的作为

   中央和地方政府的环境保护工作有待进一步加强。 第一，立法项目需要更加细化。虽然我国也颁布了许多环保的法律法规，但除了某些文件中稍有涉及外，具体针对企业环保责任的法律法规几乎为空白；第二，不能盲目与国际接轨。对企业环境责任立法要考虑我国的特殊国情。国外（如欧盟）立法不把环境保护作为企业的强制执行标准。发达国家已经脱离了以工业化为主的发展阶段，而且企业的环保文化意识很强。但在中国，企业社会责任是个新事物，企业环保意识不强，环境污染与能源巨耗的现象时有出现，所以中国对企业环境责任的法律法规法在一定程度上应该具有强制性。第三，立法规要具有长远眼光。政府不能因为经济发展进程中的某一个事件才进行立法，比如出现了环境污染的重大事故才想起立法、因为奥运形像才要求企业环保。

   3．接受公众的监督

   自觉接受公众监督，是企业履行环保社会责任的有力鞭策。环境问题与公众的切身利益息息相关。西方国家的公众与NGO等行业组织对企业的环保责任要求的尤其强烈。环境保护事业需要公众的积极参与，保障公众的环保知情权、参与权，既是政府的责任，也是企业的义务。加强与公众的交流，接受公众监督，可以积极鼓励和帮助企业在环保方面不断改进和提高，树立良好的社会形象。

   本文系国家哲学社科基金项目《强化企业社会责任研究》（批准号:07BTY003,主持人：黎友焕）的阶段性成果之一。

作者简介：

   黎友焕：经济学博士，广东省企业社会责任研究会会长，广东省社会科学院产业经济研究所副所长、研究员。

   龚成威：广东省社会科学院硕士研究生

   联系方式：    黎友焕

   联系地址：广州市天河北路369号广东省社会科学院；邮政编码：510610

E-mail: youhuan_li@hotmail.com

   该文发表在《世界环境》2008年第3期

   案例根据中国惠普企业社会责任之环保责任报告整理：http://h20430.www2.hp.com/program/csr/cn/zh/070813_2_02.asp

   根据索尼2006年3月期《CSR(企业社会责任)报告》整理。